問題1：個人所得稅app申報發(fā)現(xiàn)要補繳3000+ 和離職入職的前后兩家報稅時間相關(guān) 如何解決？

具體是這樣的：我2020年7月中旬離職，無縫連接到現(xiàn)在這家公司。8月10號上家公司發(fā)我7月份上半個月工資，下家公司發(fā)我下半月工資。

前任公司報稅是7月份工資8月份發(fā) 8月份報稅；現(xiàn)任公司報稅是7月份工資8月份發(fā)，7月份報稅。

現(xiàn)在導(dǎo)致我7-8月份錯月重疊，導(dǎo)致個人所得稅app上我2020年整年收入比我實際收入多了16.5K?，F(xiàn)在不清楚這藥補繳的稅費3K+是否由于這個原因造成，以及如何解決？

解答：

通過描述，實際上申報工作由于兩家習(xí)慣不一致，實際上就存在重疊申報的情況。

我們現(xiàn)在的工資薪金所得個人所得稅平時每月預(yù)扣預(yù)繳采用的是超額累計扣稅，累計額越高，稅率越高。當(dāng)年新?lián)Q單位后，是重新從最低開始累積的，所以新?lián)Q單位后，在工資收入沒有變化的情況下，預(yù)扣稅金會減少。但是，由于現(xiàn)在個人所得稅是按年度計算的。在次年匯算的時候，需要把全年的收入全部匯總計算，不再區(qū)分任職單位。匯總后重新按照累計額對應(yīng)的稅率計算，平時預(yù)扣少交的稅，在匯算時就要補稅。

兩家單位的申報，你現(xiàn)在任職單位的申報時間是不對的。雖然是7月的工資，但是在7月份并沒有實際發(fā)放的情況下，7月份不應(yīng)該報稅。

根據(jù)個稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)該在實際扣繳后的次月15日前申報。

問題2：截止5.31未支付工資，匯算清繳在哪張表調(diào)整？

計提未支付工資，是在A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表調(diào)整，還是和預(yù)提費用一樣在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制費用那調(diào)？

解答：

職工薪酬，包括工資薪金支出、職工福利費支出等，都是需要先在《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中調(diào)整，然后調(diào)整的結(jié)果，申報軟件就會自動填報到《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中“扣除類項目——職工薪酬”欄次。

預(yù)提的工資，也就是“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目的貸方發(fā)生額，需要在《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中的“賬載金額”中填寫。

由于工資薪金支出等，是需要專門進(jìn)行納稅調(diào)整的，不能像預(yù)提費用一樣直接在《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中進(jìn)行調(diào)整。

對于職工薪酬，不管是否存在納稅調(diào)整（稅會差異）項目，也都必須要填報《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》。

問題3：公司到社會購買勞務(wù)，讓個人開發(fā)票才能付錢，個人要搞清楚怎么正確地開發(fā)票，非常煩瑣，有沒有其他解決辦法？

以前公司讓外面的個人做些作品，不簽合同，完工后，發(fā)電子文件過來，只要身份證、銀行賬號就可付錢?，F(xiàn)在財務(wù)室說，稅局規(guī)定付勞務(wù)費超500元的須開發(fā)票，一下子就困難起來。要讓那么多打散工、從來不到過公司的社會人員都學(xué)會開發(fā)票，時間成本、社會成本多么高。

解答：

您們的財務(wù)人員要求是對的。

剩下的就是您們業(yè)務(wù)經(jīng)辦的問題，不要抱怨財務(wù)人員，如果沒有發(fā)票直接付款，后期稅務(wù)局不認(rèn)可，需要您們多交稅，而且要還要補繳個人所得稅等。

根據(jù)描述，您們應(yīng)該是有部分設(shè)計作品之類的外包。完全可以在稅收洼地注冊一家可以核定征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)等，您公司的業(yè)務(wù)外包就不要直接外包給個人，先外包給這個注冊的企業(yè)，然后再由這個企業(yè)對外外包。承接外包的企業(yè)，就可以給您們公司開具發(fā)票，甚至增值稅專用發(fā)票也可以抵扣。外包企業(yè)在當(dāng)?shù)乜赡苓€會有當(dāng)?shù)刎斦欢惖莫剟睿▽嶋H就是按照交稅金額的返還）。

問題4：蛋糕店能否開專票？因為有客人專門強調(diào)需要開具專票，不知道該怎么處理？

解答：

蛋糕店是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

如果蛋糕店足夠大，本身就是一般納稅人，自己就可以直接開具增值稅專用發(fā)票。

如果蛋糕店只是小規(guī)模納稅人的，且沒有申請過自主開具增值稅發(fā)票的，可以在稅務(wù)局申請代開專用發(fā)票。

至于有人說蛋糕店銷售的蛋糕，購買方購買后是用于集體福利或個人消費，所以不能開具專票?！@屬于天大的笑話！

能否開具增值稅專用發(fā)票，與能否抵扣增值稅進(jìn)項稅額是完全兩回事。

發(fā)票開具方，只需要關(guān)心按照稅法規(guī)定是否可以開票就行，對于是否能夠抵扣那是購買方自己該關(guān)心的事情。

比如，現(xiàn)在的機動車銷售發(fā)票是統(tǒng)一的。銷售汽車的4s店，難道因為購買方不能抵扣進(jìn)項稅額，就不能開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票了嗎？

同樣的汽車，同樣的機動車統(tǒng)一發(fā)票，如果購買方是把汽車專用于集體福利或免稅項目等，按規(guī)定就不能抵扣進(jìn)項稅額；反之，就可以抵扣進(jìn)項稅額?！@些，跟銷售方開具發(fā)票有關(guān)系嗎？

問題5：現(xiàn)金購買和賬期購買哪個劃算？

賬期價格比現(xiàn)金貴多少不能買？和數(shù)量有關(guān)嗎？和賬期長短有關(guān)嗎？有公式嗎？只考慮采購方面，不考慮回款銷售其他因素。這個問題在百度和知乎都搜索過了 沒有想要的結(jié)果。

解答：

描述中的“賬期購買”，實際上就是分期付款購買。

分期付款購買，是一種非常常見的融資方式。

如果是一家企業(yè)，融資的方式可以有很多種，其中付息的融資方式就包括了銀行貸款和分期付款購物（或者供應(yīng)鏈融資）。

因此，比較現(xiàn)金購買和賬期購買那種方式劃算，其實就是比較在相同條件下實際融資費用水平（實際利率）的高低，當(dāng)然融資費用率低的就是劃算的。

現(xiàn)金購買，我們可以視同為先在銀行貸款，然后再用貸款支付貨款。因此，現(xiàn)金購買的融資率，就是銀行貸款利率，加上為貸款而發(fā)生的其他費用率。

分期付款的總額與現(xiàn)金付款的差異，就是賬期付款的融資費用，實際的融資費用，可以根據(jù)實際分期的情況在Excel表格中使用IRR函數(shù)或XIRR函數(shù)計算。當(dāng)然，財務(wù)管理的教科書上也有計算方法，查表和內(nèi)插法結(jié)合也可以計算，只是計算過程復(fù)雜而且容易出錯，強烈建議在Excel表格中使用函數(shù)公式計算，簡單、高效、快捷而且準(zhǔn)確性非常高。

問題6：為什么千金藥業(yè)用實際成本法進(jìn)行成本核算？他明明適合收發(fā)頻繁企業(yè)用的計劃成本法??？

解答：

在企業(yè)用上ERP后，脫離手工核算后，就不再害怕核算量大了。

在ERP中，相對于計劃成本法，實際成本法反而會更加簡單高效。

在手工核算下，傳統(tǒng)的商業(yè)企業(yè)都是使用進(jìn)銷差價法核算，因為面對成百上千來自于上萬種商品，手工核算根本是不可能完成的。但是，在有ERP以及掃碼槍后，商業(yè)企業(yè)也不再需要補準(zhǔn)確的進(jìn)銷差價法了，因為系統(tǒng)可以按照每件商品的條碼核算進(jìn)銷存，可以精準(zhǔn)地計算每個條碼對應(yīng)商品的進(jìn)價、售價和毛利，再也不用計算非常粗糙的綜合毛利。

時代與科技在進(jìn)步，會計核算也應(yīng)與時俱進(jìn)。

目前，會計教科書很多東西，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于實務(wù)。

問題7：個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)是否征個人所得稅？

解答：

專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，簡稱“四業(yè)”，不但是個體工商戶和個人免個人所得稅，甚至連個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事四業(yè)也免個人所得稅。

（一）取消農(nóng)業(yè)稅后四業(yè)繼續(xù)暫免征收個人所得稅

【享受主體】：個體工商戶或個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】：

個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，下同）、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅；不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應(yīng)對其所得征收個人所得稅。兼營上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得合并計征個人所得稅；對于四業(yè)的所得不能單獨核算的，應(yīng)就其全部所得計征個人所得稅。

【政策依據(jù)】：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第一條第（一）項

（二）從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅

【享受主體】：從事“四業(yè)”的個人或者個體戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】：

自2004年1月1日起，農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

【享受條件】：

符合條件的從事“四業(yè)”的個人或個體戶，取得的“四業(yè)”所得。

【政策依據(jù)】：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）

（三）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得四業(yè)所得暫不征收個人所得稅

《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè) 養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅[2010]96號）明確，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)（以下簡稱“四業(yè)”），其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

問題8：境外總公司向境內(nèi)分公司撥款，境內(nèi)的分公司需要納稅嗎？

解答：

根據(jù)具體情況，可能涉及到交稅。

1、境內(nèi)分公司向境外支付利息的，境內(nèi)分公司需要代扣代繳增值稅，稅率6%。

2、境內(nèi)分公司，可能需要按照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅。

如果構(gòu)成機構(gòu)、場所，且據(jù)實申報的，按照類似于居民企業(yè)的查賬征收一樣的方式計算繳納企業(yè)所得稅，只是非居民企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報表與居民企業(yè)不一樣。

如果境內(nèi)分公司，采用的非居民核定征收的方式，就需要按照《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)[2010]19號）規(guī)定的方式核定征收。

其中，按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：適用于能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的非居民企業(yè)。計算公式：應(yīng)納稅所得額=本期經(jīng)費支出額/（1-核定利潤率）×核定利潤率。

總公司撥款，有可能就是非居民企業(yè)的經(jīng)費支出。

因此，對于是否需要交稅，需要針對實際情況進(jìn)行分析，僅僅是提問中描述的情況是不能準(zhǔn)確判斷的。

問題9：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅可扣除哪些費用？

解答：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括個人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種情況。

1、個人股轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓 

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第四條規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

簡單地說，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)可以稅前扣除的主要是印花稅，以及上市公司股票轉(zhuǎn)讓的券商傭金。

2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

相對于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不會單獨計算交稅的，因此在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的稅費（增值稅除外），只要滿足稅前扣除規(guī)定的，都是可以稅前扣除的，包括印花稅、傭金以及律師費用等。