|
問題1：我是零售業(yè)，銷售雞蛋開普票是否免增值稅？ 我是零售業(yè)，銷售雞蛋開普票是否免增值稅？稅務(wù)局回答是不免增值稅的，因?yàn)椴皇亲援a(chǎn)自銷的，但是根據(jù)文件財(cái)稅2012 75號(hào)規(guī)定流通環(huán)節(jié)也是免增值稅的。 解答： 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]75號(hào) ）規(guī)定，自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。 因此，只要貴公司沒有選擇放棄免稅的，或者放棄免稅后滿36個(gè)月后的，銷售雞蛋是可以開具免稅增值稅發(fā)票。  問題2：企業(yè)存貨過多怎么辦怎么解決? 解答： 地主會(huì)擔(dān)心地主家的羊多了嗎？ ——地主不會(huì)擔(dān)心的！ 放羊娃為什么會(huì)擔(dān)心地主家的羊多了呢？ ——因?yàn)閷?shí)際上羊沒有賬面多！ ——一切都是吹牛或撒謊惹的禍！ 財(cái)務(wù)人員為啥會(huì)擔(dān)心企業(yè)存貨過多？ 你既不管采購，也不管銷售，存貨多與少跟你有啥關(guān)系？ 擔(dān)心，就是心虛了！ 因?yàn)槟銋⑴c或知道企業(yè)造假，銷售不開發(fā)票就不做收入！ 然后就下庫存，日積月累，賬面上還有很多庫存！ 但是，倉庫里面空空如也！ 如果某一條，稅務(wù)人員要求查驗(yàn)庫存， 你們就傻眼了！ 財(cái)務(wù)人員膽子小，夜不能寐， 只有悄悄地上知乎，遮遮掩掩地問辦法。 然后，一大群人給你一本正經(jīng)的想辦法。。。 其實(shí)，你也欲哭無淚。 哎，老板不聽，趕緊跳槽走人。  問題3：企業(yè)注銷了，已開的增值稅普通發(fā)票還能用嗎？ 解答： 只要開具的增值稅普通發(fā)票符合稅法規(guī)定，即便開具企業(yè)已經(jīng)注銷了，其開具的增值稅發(fā)票是可以正常使用的。  問題4：公司準(zhǔn)備注銷時(shí)，賬面上的存貨該如何處理？ 我們是銷售藥品的公司，現(xiàn)在準(zhǔn)備注銷，賬面上還有6萬多的存貨，現(xiàn)在也不對(duì)外開票了。 解答： 如果僅僅是賬面上的存貨，說明企業(yè)之前存在銷售等該出庫下賬的，沒有依法做賬務(wù)處理，原因不用我說也是非常的清楚。 藥品是一種特殊商品，過期就不能出售，只能銷毀。 由于企業(yè)保管不善導(dǎo)致商品損失的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 因此，該報(bào)廢就報(bào)廢，該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的就轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅。 當(dāng)然，也可以把商品最后分給股東，視同銷售處理。  問題5：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里面說的實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，這個(gè)“實(shí)際發(fā)生”指的是合同約定的付款日期，還是實(shí)際付款日期？ 解答： 這個(gè)“實(shí)際發(fā)生”，既不是合同約定的付款日期，也不是實(shí)際付款日期。 比如你公司4月份的工資，可能按照勞動(dòng)合同約定應(yīng)該在5月10日發(fā)，但是由于各種原因造成6月才發(fā)。 你在會(huì)計(jì)處理時(shí)，是不是4月還是需要計(jì)提應(yīng)發(fā)的工資，因?yàn)槟愫屯聜?月份都實(shí)際上了班的，這個(gè)就是“實(shí)際發(fā)生”了，至于合同約定多久發(fā)工資或最終實(shí)際什么日期發(fā)工資，并不能影響你4月份的“實(shí)際上班（發(fā)生）”。 其他的成本與費(fèi)用，也是同樣如此。比如銀行借款利息，合同約定每個(gè)季度支付一次，不管是否實(shí)際支付，都應(yīng)計(jì)提應(yīng)付的利息。  問題6：請(qǐng)問一下1600的住房補(bǔ)貼需要扣稅嗎？ 解答： 分為兩種情況： 1、居民個(gè)人取得的租房補(bǔ)貼，屬于“工資薪金所得”，應(yīng)并入當(dāng)月的工資一并按照“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得。 2、根據(jù)財(cái)稅[2018]164號(hào)第七條第（一）款規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍無住所居民個(gè)人可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。 因此，對(duì)于外籍個(gè)人在2021年12月31日前，以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。  問題7：公開拍賣出售固定資產(chǎn)要交印花稅嗎？ 解答： 公開拍賣只是一種比較特殊的銷售手段或銷售渠道，并不會(huì)因?yàn)殇N售比較特殊就不交稅了。 比如，通過拍賣出售的房屋或土地使用權(quán)，交易雙方都是需要按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。  問題8：增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%，可以放棄優(yōu)惠開具3%稅率的發(fā)票嗎? 解答： 根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號(hào)令)規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，可以按適用稅率或者征收率開具發(fā)票。  問題9：不征稅發(fā)票可以作為稅前扣除憑證嗎？ 解答： 不征稅發(fā)票，可以分為兩種情況： 1.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。 2.企業(yè)支付項(xiàng)目屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但是對(duì)方只是預(yù)收款項(xiàng)的，比如企業(yè)購買預(yù)付卡，對(duì)方開具的不征稅發(fā)票。這類發(fā)票不能直接作為扣除憑證，還需要有企業(yè)實(shí)際使用或消費(fèi)預(yù)付款項(xiàng)的證明材料，才能作為稅前扣除憑證。  |
|
|
