【原】金稅四期之下，企業(yè)如何進行稅收籌劃合理降低稅負？

優(yōu)稅君 2021-04-29

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金稅三期已經上線好幾年了，每隔一段時間金三系統(tǒng)都會升級，相信很多企業(yè)財務人員和老板都感受到了金三系統(tǒng)監(jiān)管功能的強大?，F如今金稅四期已經在設計的過程中了，雖然還沒有沒有上線，但是關于它的各種新增功能是已經傳開了，主要有以下幾點新增功能。

1、“非稅”業(yè)務

業(yè)務更全面的監(jiān)控

2、信息共享

建立各部委、人民銀行以銀行等參與機構之間通道

3、信息核查

企業(yè)相關人手機號、納稅狀態(tài)、登記注冊信息

4、“云化”打通

“稅費”全數據全業(yè)務全流程進而為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供條件和基礎。

以上我們可以看出，金稅四期上線之后，企業(yè)面臨的監(jiān)管將會是各部門聯動的，到時企業(yè)還想通過一些違規(guī)操作來實現所謂的“節(jié)稅”已經行不通了，即使行得通也是一種鋌而走險的行為。

不管哪種行業(yè)的企業(yè)，都會存在一些實際支出無法取得發(fā)票，或者利潤高稅負重的問題。那么像這些企業(yè)，金稅四期上線之后如何合理做好稅務籌劃合理降低稅負呢？

缺成本、利潤高的服務型企業(yè)可在重慶園區(qū)設立個人獨資企業(yè)，享受核定征收，總稅負1.66%，具體方式如下。

舉例：山東某信息技術服務有限公司甲2020年利潤為500萬，甲公司在《節(jié)稅精靈》對接的稅收優(yōu)惠園區(qū)設立小規(guī)模個人獨資企業(yè)A，A公司直接對接甲公司其中一個客戶乙公司，A公司和乙公司簽訂500萬業(yè)務協(xié)議，包含了技術服務服務，乙公司再轉給A公司500萬作為業(yè)務報酬，A公司開具500萬相應的發(fā)票給乙公司，甲公司營收少了500萬，賬面上利潤就少了，納稅就自然少了，而A公司因為是這設立在園區(qū)的小規(guī)模個人獨資企業(yè)，只需要繳納增值稅（稅率2021.12.31之前為1%），附加稅（增值稅的6%），個人經營所得稅按照開票額0.6%核定征收（出核定通知書），A公司500萬開票額納稅明細如下:

增值稅繳納：500萬÷1.01×1%=4.95萬；

附加稅：4.95萬×6%（小規(guī)模納稅人附加稅為增值稅的6%）=0.3萬；

個人經營所得稅：500萬/1.01*0.6%=2.97萬

納稅總計為：8.22萬，總稅率1.66%，完稅之后可供A公司法人自由支配，相當于甲公司500萬利潤納稅僅為8萬，并且是通過地方優(yōu)惠政策合理合法節(jié)省了近200萬稅務支出。

重慶園區(qū)特點

無需實體入駐把辦公，出具核定通知書，辦理流程快，沒有任何進項成本要求。

缺進項的商貿企業(yè)可在江蘇園區(qū)設立一般納稅人有限公司享受增值稅獎勵和企業(yè)所得稅核定政策

目前江蘇某市園區(qū)出臺了一般納稅人有限公司企業(yè)所得稅核定征收政策，增值稅還能夠按照地方留存40%-80%獎勵！凡是注冊地址在園區(qū)里面的，均可享受該政策，不需要企業(yè)實體入駐和辦公，具體操作方案我們通過一個案例來了解一下。

舉例：河南某煤炭貿易有限公司甲主要從事煤炭銷售業(yè)務，甲公司每年營收2個億，進項50%（全部按照13個點計算），其他成本不計，由于上游供應商提供的進項不足，正常納稅甲公司稅負壓力是非常大的，2020年甲公司在江蘇園區(qū)新設立一家一般納稅人有限公司A，A公司直接承接甲公司1個億的業(yè)務，與甲公司上下游客戶直接簽訂合同，A公司營收即為1個億，A公司增值稅按照地方留存60%獎勵，企業(yè)所得稅按照0.8%核定，納稅明細如下。