近年來，隨著刑事政策日趨嚴(yán)格，企業(yè)及管理者所面臨的涉刑風(fēng)險不斷提升，企業(yè)刑事合規(guī)已成為熱門話題。自2020年起，全國檢察機(jī)關(guān)已全面開展對涉案企業(yè)合規(guī)考察制度的探索，在審查起訴階段，對案件事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分，并采取了有效合規(guī)整改的涉案企業(yè)可采取不捕、不訴或從寬處罰的措施。這可以理解為：企業(yè)合規(guī)承諾+合規(guī)方案≈附條件不起訴。

本文結(jié)合最高人民檢察院2021年6月3日發(fā)布的4個企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)典型案例和作者既往辦案經(jīng)驗(yàn)，梳理企業(yè)在審查起訴階段進(jìn)行刑事合規(guī)的辦理流程和操作方法，詳細(xì)指導(dǎo)涉案企業(yè)如何辦理刑事合規(guī)。

 一、人民檢察院提出檢察建議，向企業(yè)出具《企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險告知書》

檢察院根據(jù)案件性質(zhì)、情節(jié)等，向符合合規(guī)條件且同意合規(guī)的涉案企業(yè)，就企業(yè)存在的風(fēng)險或漏洞，出具《企業(yè)刑事合規(guī)風(fēng)險告知書》。

針對企業(yè)什么情況下符合合規(guī)條件這一問題，根據(jù)最高檢4個典型案例分析可以總結(jié)出兩個條件。

（一）涉案主體適用條件

1、適用企業(yè)及涉案員工為企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人員、實(shí)際控制人、法定代表人或其他直接責(zé)任人員；2、涉案企業(yè)依法納稅、吸納就業(yè)、帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮一定作用；3、涉案企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、商譽(yù)、專利技術(shù)或商業(yè)秘密等；4、涉案企業(yè)相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域在國內(nèi)外具有較大影響力；5、涉案企業(yè)經(jīng)營狀況在行業(yè)內(nèi)、上下游產(chǎn)業(yè)或區(qū)域具有競爭力；6、涉案企業(yè)及主要管理人員對經(jīng)營發(fā)展、技術(shù)領(lǐng)域等具有關(guān)鍵作用。

（二）涉及案件適合條件

1、犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)充分；2、企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員系初犯、偶犯；3、企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員對案件事實(shí)無異議，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰；4、涉嫌案件的法定性為三年以下有期徒刑、拘役或管制（例如典型案例一）；如涉嫌案件的法定性為三年以上十年以下有期徒刑，涉案人員需具有自首、立功或從犯等量刑情節(jié)（例如典型案例二）；5、涉案企業(yè)或主要負(fù)責(zé)人員賠償了被害人損失、消除犯罪影響，如案例一中，涉案企業(yè)對污染的環(huán)境進(jìn)行修復(fù)；案例二中，涉案企業(yè)補(bǔ)繳稅款等。

二、企業(yè)出具《企業(yè)合規(guī)承諾書》

企業(yè)同意進(jìn)行合規(guī)后，須通過代理律師向檢察院出具《企業(yè)合規(guī)承諾書》。目前，《企業(yè)合規(guī)承諾書》還沒有標(biāo)準(zhǔn)化格式，承諾書的內(nèi)容可以分為兩個方面：

三、由第三方機(jī)制介入開展調(diào)查、評估、監(jiān)督

2021年6月3日 最高人民檢察院聯(lián)合其他部委印發(fā)了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）的通知，明確了第三方機(jī)制的職責(zé)、如何啟動和運(yùn)行等方面的內(nèi)容。

人民檢察院和涉案企業(yè)都可以提出適用第三方機(jī)制。若由人民檢察院提出，應(yīng)當(dāng)注意審查是否符合企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)以及第三方機(jī)制的適用條件，并及時征詢涉案企業(yè)、個人意見。涉案企業(yè)提出適用企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)以及第三方機(jī)制申請的，需經(jīng)人民檢察院依法受理后進(jìn)行審查。

第三方機(jī)制負(fù)責(zé)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評估、監(jiān)督和考察，并出具合規(guī)考察書面報告、涉案企業(yè)合規(guī)計劃、定期書面報告等合規(guī)材料。該合規(guī)材料作為人民檢察院在辦理涉企犯罪案件過程中，依法作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)逮捕、起訴或者不起訴以及是否變更強(qiáng)制措施等決定，提出量刑建議或者檢察建議、檢察意見的重要參考。

當(dāng)然，第三方機(jī)制也應(yīng)當(dāng)遵守法律規(guī)定，恪盡職守，誠實(shí)信用、勤勉中立和保守商業(yè)案件及個人秘密等。

四、企業(yè)出具整改方案或計劃

在檢察院規(guī)定的合規(guī)考驗(yàn)期內(nèi)（一般考驗(yàn)期為6個月至2年），企業(yè)就自身存在的風(fēng)險或漏洞進(jìn)行自查，提出有效的整改方案。

風(fēng)險點(diǎn)的識別需要從三個大的方向開展，即重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員。重點(diǎn)領(lǐng)域包括但不限于市場交易領(lǐng)域、安全環(huán)保領(lǐng)域、產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域、勞動用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)活動等；重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括不限于制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)、生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)；重點(diǎn)人員包括不限于管理人員、重點(diǎn)風(fēng)險崗位人員、重點(diǎn)關(guān)注的人員。

典型案例一：張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案中，在重點(diǎn)領(lǐng)域方面的風(fēng)險點(diǎn)為安全環(huán)保；在重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)；在重點(diǎn)人員環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)為管理人員、重點(diǎn)風(fēng)險崗位人員。

典型案例二：上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案中，在重點(diǎn)領(lǐng)域方面的風(fēng)險點(diǎn)為財務(wù)稅收；在重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)；重點(diǎn)人員環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)為管理人員。

注意：每個企業(yè)或案件的風(fēng)險點(diǎn)不同，但并非選擇風(fēng)險點(diǎn)時越多越好，而要有針對性的選擇風(fēng)險點(diǎn)，才能制定有效可行的整改方案。

涉案企業(yè)的合規(guī)方案，主要圍繞與企業(yè)涉嫌犯罪有密切聯(lián)系的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員方面存在的問題，制定可行的合規(guī)管理規(guī)范，構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系，健全合規(guī)風(fēng)險防范報告機(jī)制，彌補(bǔ)企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞，防止再次發(fā)生相同或者類似的違法犯罪。

五、企業(yè)根據(jù)整改方案自行整改

企業(yè)依據(jù)整改方案，對照常見風(fēng)險點(diǎn)自行整改，并將整改的情況整理匯總，交由第三方機(jī)制核驗(yàn)。在整改期間主動交待歷史的違法犯罪情況的，主管部門可以給予從寬處理。

六、第三方機(jī)制復(fù)核、評估、驗(yàn)收

第三方機(jī)制應(yīng)當(dāng)對涉案企業(yè)合規(guī)計劃的可行性、有效性與全面性進(jìn)行審查，提出修改完善的意見建議。重點(diǎn)針對涉案企業(yè)自身經(jīng)營管理漏洞、自身內(nèi)部控制、風(fēng)險評估監(jiān)督、財務(wù)管理制度、合規(guī)文化建設(shè)體系等方面進(jìn)行合規(guī)審查。

在合規(guī)考察期內(nèi)，第三方機(jī)制可以定期或者不定期對涉案企業(yè)合規(guī)計劃履行情況進(jìn)行檢查和評估，比如就犯罪嫌疑人遵守規(guī)定、履行承諾以及整改方案的執(zhí)行等情況進(jìn)行評估，制作評估報告。

第三方機(jī)制還可以要求涉案企業(yè)定期書面報告合規(guī)計劃的執(zhí)行情況，同時抄送負(fù)責(zé)案件辦理的人民檢察院。第三方機(jī)制發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或其人員尚未被辦案機(jī)關(guān)掌握的犯罪事實(shí)或者新實(shí)施的犯罪行為時，應(yīng)當(dāng)中止第三方監(jiān)督評估程序，并向負(fù)責(zé)案件辦理的人民檢察院報告。

七、召開公開聽證會

人民檢察院對于擬作不批準(zhǔn)逮捕、不起訴、變更強(qiáng)制措施等決定的涉企犯罪案件，可以根據(jù)《人民檢察院審查案件聽證工作規(guī)定》召開聽證會，并邀請第三方機(jī)制人員到會發(fā)表意見。

八、對涉案企業(yè)是否起訴作出決定

如果涉案企業(yè)合規(guī)方案通過驗(yàn)收，聽證會一致同意對該企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員做出不起訴處理，檢察院經(jīng)審查認(rèn)為符合刑事訴訟法相關(guān)規(guī)定，將通告對該企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)人員做出不起訴的決定，否則起訴至人民法院。

九、人民檢察院提出檢察意見

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款，人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時對偵查中查封、扣押、凍結(jié)的財物解除查封、扣押、凍結(jié)。對不起訴人員需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)提出檢察意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時通知人民檢察院。

如最高人民檢察院公布的4個企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)典型案例之一：張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案，檢察院當(dāng)場公開宣告不起訴決定，并依法向生態(tài)環(huán)境部門提出對該公司給予行政處罰的檢察意見。2021年3月，蘇州市生態(tài)環(huán)境局根據(jù)《水污染防治法》有關(guān)規(guī)定，對L公司作出行政處罰決定。

2021年3月8日，最高人民檢察院檢察長張軍在《最高人民檢察院工作報告》中，將企業(yè)合規(guī)不起訴制度改革作為2021年全國檢察機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn)。目前企業(yè)刑事合規(guī)已在部分省市進(jìn)行試點(diǎn)，隨著企業(yè)刑事合規(guī)在全國逐步推進(jìn)，企業(yè)合規(guī)辦理的流程也將通過不斷總結(jié)和完善，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化。

對于企業(yè)而言，如何將刑事合規(guī)融入企業(yè)業(yè)務(wù)管理提升風(fēng)險防控，如何發(fā)揮刑事合規(guī)制度對企業(yè)和管理者的保護(hù)功能，也將是未來值得去思考的問題。 

附：最高人民檢察院在2021年6月3日發(fā)布了企業(yè)合規(guī)改改試點(diǎn)典型案例

案例一：張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案。

案例二：上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案。

案例三：王某某、林某某、劉某乙對非國家工作人員行賄案案例；

案例四：新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標(biāo)系列案件。