前段時間看到一份跟審計報告幾乎一模一樣的財務(wù)盡調(diào)報告，真不知道該如何評論。

在實際工作中，財務(wù)盡調(diào)多委托給會計師事務(wù)所去做，投資經(jīng)理只負(fù)責(zé)看報告，然后把各報告的內(nèi)容摘抄到投資報告中就算完成了工作，甚至投資經(jīng)理自己都沒搞明白這些報告的意義是什么，不過是走個流程罷了。

下面的財務(wù)盡調(diào)清單，應(yīng)該是很久之前的文件了，但涉及的內(nèi)容比較全面，包括了目標(biāo)公司的歷史沿革、法律資格、股東、對外投資、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)稅務(wù)、重大合同、勞動用工、法律訴訟等方面（財務(wù)盡調(diào)有些內(nèi)容會跟法律盡調(diào)重合，但是重點還是會從財務(wù)角度去考察項目），可以給剛?cè)胄械某鯇W(xué)者提供一些思路和幫助。

1.       公司成立至今的所有工商底檔及歷年年檢報告、及/或《公司注冊登記資料查詢單》/《公司變更登記情況查詢單》。

2.       組織機構(gòu)圖

3.       公司章程

1.       營業(yè)執(zhí)照、在銀行、證券公司及境內(nèi)外其它金融機構(gòu)開立帳戶的開戶記錄及開戶憑證等登記、許可、備案文件。

2.       前置許可：公司從事經(jīng)營范圍內(nèi)各項業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)營許可證書、資質(zhì)證書或執(zhí)照，若為特殊產(chǎn)業(yè)或業(yè)務(wù)活動則需取得相關(guān)政府批文或證書。

1.       若公司股東為法人，提供該股東的營業(yè)執(zhí)照和公司章程。

2.       現(xiàn)任及歷史上實際股東持股情況與工商登記情況是否一致？若不一致，說明具體情況并提供相關(guān)協(xié)議等支持文件。

3.       公司股權(quán)是否存在質(zhì)押？如有，說明具體情況并提供相關(guān)文件（例如股權(quán)質(zhì)押的股東會及/或董事會決議、股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、股權(quán)質(zhì)押登記備案文件等）。

4.       公司股東持有的本公司股權(quán)是否存在產(chǎn)權(quán)爭議？如有，需說明詳情并提供相關(guān)文件。

5.       股東以非貨幣出資的，出資后有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)（如土地、房產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等）是否已依法轉(zhuǎn)移？說明詳情并提供相應(yīng)的文件（包括但不限于評估報告、變更后產(chǎn)權(quán)證書）。

1.       所有的對外投資公司、企業(yè)的情況。

2.       所投資的分公司、分支機構(gòu)自成立至今的所有工商資料及歷年年檢報告，及/或《公司注冊登記資料查詢單》/《公司變更登記情況查詢單》。

3.       如有境外分支機構(gòu)，成立至今的所有注冊登記資料及境內(nèi)審批文件（包括但不限于設(shè)立、增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、變更公司名稱、變更注冊地址、變更經(jīng)營范圍、變更企業(yè)性質(zhì)及組織形式對外投資）。

4.       已簽署或擬簽署的任何合資、合作、聯(lián)營以及承諾對外投資的文件。

5.       各子公司、分公司的營業(yè)執(zhí)照

1.  土地（包括無證土地）使用權(quán)情況及相關(guān)文件：

2.  房屋（包括無證房屋）產(chǎn)權(quán)情況及相關(guān)文件：

3. 專利（專利申請）、商標(biāo)（商標(biāo)申請）、專有技術(shù)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、網(wǎng)站域名等知識產(chǎn)權(quán)的情況，提注冊證書、申請文件及其展期的詳細(xì)情況及文件；

說明是否有如下情況：

4. 主要生產(chǎn)設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的情況，提供賬面凈值在xx萬元以上的固定資產(chǎn)明細(xì)表。

5. 所有的車輛情況并提供車輛行駛證復(fù)印件；

說明是否存在車輛的實際所有權(quán)人與證載所有權(quán)人不一致的情況及形成原因。

6.  公司資產(chǎn)（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、主要電子設(shè)備、機器設(shè)備及車輛）是否設(shè)定有抵押、質(zhì)押等擔(dān)保物權(quán)。

7.  公司資產(chǎn)（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、主要電子設(shè)備、機器設(shè)備及車輛、銀行存款）是否存在任何行政機關(guān)、司法機關(guān)的查封、扣押、凍結(jié)及其他強制執(zhí)行的措施或程序？提供相關(guān)文件：裁定書、查封、扣押、凍結(jié)通知書、協(xié)助執(zhí)行通知書、執(zhí)行通知書等。

8.  其他

1.  債權(quán)清單

2.   目標(biāo)公司及其分公司貸款情況，包括：人民幣貸款協(xié)議及/或轉(zhuǎn)貸款協(xié)議、外匯貸款協(xié)議，并提供相關(guān)合同、協(xié)議。

3.  目標(biāo)公司及其分公司存在的任何形式的擔(dān)保，包括但不限于保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等，并提供擔(dān)保有關(guān)的所有合同、文件、抵押和質(zhì)押證明等，包括但不限于：

4.  其他重大債權(quán)、債務(wù)、擔(dān)保的協(xié)議和文件。

1. 目標(biāo)公司及其分公司所有現(xiàn)行有效的重大合同清單及合同文本，即與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)、涉及的合同金額單項或累計超過公司最近一年末凈資產(chǎn)x％的所有合同或金額大于xx萬元的合同（若合同金額較低，可選取該類合同中金額排名前十位的合同）。這些合同包括但不限于原料采購合同、產(chǎn)品銷售合同、委托加工合同、工程承包合同、工程施工合同、工程分包合同、工程轉(zhuǎn)包合同、工程聯(lián)營協(xié)議、工程合作協(xié)議、設(shè)備采購合同、設(shè)備租賃合同（包括經(jīng)營性租賃和融資租賃）、貨物進出口合同、貨物運輸合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)進出口合同、研究開發(fā)合同、長期供應(yīng)合同、售后服務(wù)委托合同、委托代理或分代理合同等。

2.  與各公用事業(yè)服務(wù)部門或者其他公司簽訂的提供水、電、汽、熱等服務(wù)的協(xié)議、合同或者相關(guān)的批文。

3. 目標(biāo)公司及其分公司是否就其財產(chǎn)投保任何商業(yè)保險或有任何未決的保險索賠，如有請?zhí)峁┍ｋU合同或保險單、索賠等相關(guān)文件。

4.  所有不競爭協(xié)議和其他以目標(biāo)公司為合同一方的可能限制其未來經(jīng)營活動的協(xié)議。

與關(guān)聯(lián)方之間進行的所有關(guān)聯(lián)交易分別提供：

1.  現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的基本情況

2.  截止xxxx年xx月xx日的員工名冊、工資表、各崗位人數(shù)統(tǒng)計表。

3.  是否已與全部員工簽署勞動合同？是否與員工簽署有保密協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議？分類提供現(xiàn)行有效的勞動合同、保密協(xié)議、競業(yè)禁止協(xié)議樣本。

4.  員工參加社會保險和繳納住房公積金的情況（包括但不限于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金）、繳納社會保險費、繳納住房公積金情況、是否存在欠繳費用問題？是否受到過社保或住房公積金主管機關(guān)處罰等？

5.  在社會保險之外是否為員工提供其他商業(yè)保險（包括醫(yī)療、財產(chǎn)等保險）或其他雇員福利計劃？如有詳細(xì)說明情況。

6.  是否曾與其管理人員或員工簽署過經(jīng)濟補償協(xié)議，是否有尚未支付部分？如有請說明詳細(xì)情況。

7.  是否發(fā)生過意外事故或職工傷亡事故？如有請?zhí)峁┣鍐尾⒄f明詳情。

8. 是否存在有未決的勞動糾紛或任何員工索賠（例如勞動仲裁、不公平勞工待遇、工作環(huán)境、安全及勞動衛(wèi)生等方面的訴訟或行政程序）？如有請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件。

1.  最近三年又一期的財務(wù)會計報表和審計報告。

2. 繳納的所得稅、增值稅、營業(yè)稅及其他稅種以及稅率的情況。

3.  近三年來執(zhí)行的稅種、稅率是否合法合規(guī)、是否享受及享受何種稅收優(yōu)惠及財政補貼、是否嚴(yán)格依法納稅、是否存在欠稅、是否受到過稅務(wù)機關(guān)的行政處罰？如受到過行政處罰，請詳細(xì)說明處罰時間、處罰原因、處罰金額等情況？如有拖欠稅款但未受到處罰的情況，詳細(xì)說明原因及公司擬采取的解決方式。

4. 取得的與減免稅或退稅優(yōu)惠政策、財政補貼有關(guān)的文件，及任何關(guān)于公司的特殊稅收待遇的法律規(guī)定或政策文件。

1. 公司的已經(jīng)發(fā)生的、正在進行的或已有明顯跡象表明可能要發(fā)生全部的重大訴訟、執(zhí)行案件、仲裁情況及行政處罰或者行政復(fù)議情況說明，并提供相關(guān)文件。

2. 是否存在控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員或核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項，如有請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。

3. 分公司是否受到有任何行政處罰，如有請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。

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