 A: 簡單來說就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無法作廢時，就需要通過開具紅字發(fā)票來處理。 無法作廢的發(fā)票： 1.上月開具的發(fā)票； 2.本月開具但是已做過抄報的發(fā)票； 3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票； 4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票； 5.成品油專用發(fā)票； 6.機動車專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 A: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務局審核通過后方可開具。 增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票無需申請，可直接開具。 A: 已抵扣的專用發(fā)票，由購方填寫紅字信息表； A: 實務中一般區(qū)分兩種情況： 如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購買方，一并作為記賬憑證。 如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購買方。 簡言之，能收回對應藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購買方；不能收回對應藍字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購買方。 開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對應的藍字增值稅電子專用發(fā)票嗎? A: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無需收回對應的藍字發(fā)票。 對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應何時做進項稅額轉(zhuǎn)出? A: 購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出） 簡言之，購買方填寫信息表，上傳并審核通過后，即應做進項稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。 購買方取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認證? A: 紅字增值稅專用發(fā)票無需認證。 購買方已認證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方? A: 不可以。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號） 專用發(fā)票已認證，購買方在填寫信息表時需要輸入商品明細信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細較多無法輸入，這時應如何填寫對應的紅字信息表呢？ A: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進入紅字信息表填開界面后，先點擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時“貨物或應稅勞務、服務名稱”一欄自動填入“詳見對應正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對應藍字發(fā)票的總金額和總稅額即可。 注意：考慮到可能存在的誤差問題，如果對應藍字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對應一個稅率。 A: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。  銷售方收回藍字發(fā)票，填寫紅字信息表，并開具紅字發(fā)票。 購買方填寫紅字信息表，銷售方開具紅字發(fā)票，并交付購買方。 如發(fā)票損毀、遺失，或其他原因，藍字發(fā)票無法退回給銷售方時，由購買方填寫紅字信息表，銷售方開具紅字發(fā)票，并交付購買方。 購買方如果已經(jīng)在綜合服務平臺內(nèi)勾選認證成功，并且已經(jīng)確認簽名，銷售方填寫的紅字信息表無法審核通過的。應由購買方填寫紅字信息表，銷售方開具紅字發(fā)票并交付購買方。 如果尚在申報期，購買方也可以通過撤銷統(tǒng)計功能，將已經(jīng)勾選的發(fā)票恢復到未勾選狀態(tài)，再將對應藍字發(fā)票退還給銷售方，這樣就可以由銷售方來填寫紅字信息表并開具紅字發(fā)票。 |
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