文/全國政協(xié)經(jīng)濟委員會委員，原中國保監(jiān)會黨委副書記、副主席周延禮 4月17日，2022清華五道口全球金融論壇召開，全國政協(xié)經(jīng)濟委員會委員，原中國保監(jiān)會黨委副書記、副主席周延禮出席并發(fā)表演講。 周延禮指出，要加大財稅政策對第三支柱養(yǎng)老保險的支持力度。考慮到一般金融產(chǎn)品不具備風(fēng)險保障和長期領(lǐng)取功能，對商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收遞延政策要作出專門安排，建議借鑒美國第三支柱發(fā)展經(jīng)驗，明確商業(yè)養(yǎng)老保險是具有長期保障功能的特殊養(yǎng)老金融產(chǎn)品，可以學(xué)習(xí)借鑒401K模式，單列一類并給予較高稅延額度，比如，明確給予個人2000元額度僅用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險。同時，在稅延保險試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建議相關(guān)部門推進個人養(yǎng)老金制度建設(shè)，將稅收遞延政策擴大到存款、理財、保險、基金等多種金融產(chǎn)品，以進一步豐富個人養(yǎng)老選擇。 2021年中央經(jīng)濟工作會議明確提出要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險，這是推進我國養(yǎng)老保險體系改革的一項重要舉措，對于養(yǎng)老金融發(fā)展也提出了新的要求。我國已建立起多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，其中，第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險；第二支柱為面向企業(yè)的企業(yè)年金和面向政府部門和事業(yè)單位的職業(yè)年金；第三支柱主要是個人自愿開展的各類養(yǎng)老儲蓄。當(dāng)前，我國多層次社會保障體系框架基本形成，城鄉(xiāng)居民基本生活得到有效保障，但養(yǎng)老保險體系發(fā)展總體還不夠平衡，較為依賴基本養(yǎng)老保險制度，企業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險覆蓋人群和積累規(guī)模有限，第三支柱發(fā)展長期處于起步階段，稅延商業(yè)保險試點規(guī)模較小，個人自愿積累養(yǎng)老金主要依賴中短期金融產(chǎn)品。總的來看，體現(xiàn)養(yǎng)老金長期性、安全性、收益性特點，具有領(lǐng)取約束性的養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)發(fā)展還存在短板。一是拓展商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)。近年來，保險業(yè)充分發(fā)揮長期穩(wěn)健資金管理和風(fēng)險保障功能，通過多種方式積極參與服務(wù)多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)，增加養(yǎng)老資金積累，服務(wù)養(yǎng)老資金保值增值，探索滿足人民群眾差異化養(yǎng)老需求。2021年，養(yǎng)老年金保險原保費收入620億元，期末積累了近6300億元的長期養(yǎng)老資金準(zhǔn)備。2021年，保險機構(gòu)受托管理企業(yè)年金基金1.3萬億，投資管理企業(yè)年金基金1.4萬億。部分保險機構(gòu)還擔(dān)任了基本養(yǎng)老保險基金投資管理人。2021年5月，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，明確自2021年6月1日起，在浙江?。ê瑢幉ㄊ校┖椭貞c市開展試點。試點期限暫定一年。針對新產(chǎn)業(yè)(32.980, 0.44, 1.35%)、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員和各種靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保障手段有限、儲備不足，存在后顧之憂的問題，銀保監(jiān)會相關(guān)部門指導(dǎo)試點保險公司創(chuàng)新開發(fā)投保簡便、交費靈活、收益穩(wěn)健的商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品，通過賬戶式管理，在保證資金安全的基礎(chǔ)上實現(xiàn)長期穩(wěn)健收益；突出養(yǎng)老功能，產(chǎn)品期限與養(yǎng)老掛鉤并提供靈活的養(yǎng)老金領(lǐng)取方式；允許相關(guān)企事業(yè)單位以適當(dāng)方式，依法合規(guī)為從業(yè)人員投保提供交費支持，相關(guān)交費在扣除初始費用后全部進入個人賬戶，權(quán)益全部歸屬個人。專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點啟動以來，總體運行平穩(wěn)，社會反應(yīng)良好。截至2022年2月末，累計實現(xiàn)保費5億元，超過7萬人投保，其中快遞員、網(wǎng)約車司機超過1萬人，在服務(wù)新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員方面取得了一定成效。二是推出養(yǎng)老理財金融服務(wù)。2021年9月銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于開展養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點的通知》，選擇“四地四機構(gòu)”（武漢、成都、深圳和青島四地；工銀理財、建信理財、光大理財、招銀理財）正式啟動養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點。試點啟動以來，總體運行平穩(wěn)，市場反應(yīng)積極，取得良好開局。與一般理財產(chǎn)品相比，養(yǎng)老理財產(chǎn)品突出“穩(wěn)健、長期、普惠”特征，更符合老百姓(33.430, -0.14, -0.42%)長期養(yǎng)老需求和生命周期特點。截至2022年2月9日，已有8只試點產(chǎn)品順利發(fā)售，7萬投資者累計認購207億元，為復(fù)制推廣養(yǎng)老理財產(chǎn)品積累了有益經(jīng)驗，為擴大養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點范圍打下堅實基礎(chǔ)。下一步，要密切關(guān)注試點情況，在總結(jié)評估基礎(chǔ)上逐步擴大養(yǎng)老理財試點范圍。同時，持續(xù)加強日常監(jiān)管，及時研究解決試點中出現(xiàn)的問題，努力為人民群眾提供更高質(zhì)量、更便捷的商業(yè)養(yǎng)老金融服務(wù)。三是做好養(yǎng)老儲蓄服務(wù)。特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品可以進一步豐富養(yǎng)老金融產(chǎn)品供給、滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老需求。同時也可以集中長期穩(wěn)定資金。特定養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品要適合低風(fēng)險偏好的人群，充分體現(xiàn)養(yǎng)老屬性，產(chǎn)品期限較長，本息有保障，收益穩(wěn)定，鼓勵居民長期持有。存取方式靈活，可以滿足存款人個性化、差異化需求。我國金融監(jiān)管部門正在研究養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品試點方案，將適時穩(wěn)步啟動試點工作。第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展面臨的困難和問題總體來看，我國商業(yè)養(yǎng)老保險仍處于發(fā)展初級階段。養(yǎng)老年金保險規(guī)模保費收入在人身保險中的占比只有2%左右，積累的責(zé)任準(zhǔn)備金占GDP的比重不到1%。商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的外部環(huán)境仍需改善，保險行業(yè)自身也存在一些困難和問題需要改進。一是傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”“政府養(yǎng)老”“儲蓄養(yǎng)老”觀念仍占據(jù)主流，公眾對于商業(yè)養(yǎng)老保險在提供養(yǎng)老保障方面的獨特作用了解不多，對未來養(yǎng)老保障需求分析判斷還不足，主動進行養(yǎng)老金積累和管理的意識不強，還沒有充分認識到商業(yè)養(yǎng)老保險能夠提供穿越周期的資金管理和養(yǎng)老金終身領(lǐng)取等服務(wù)。二是商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)定位有待制度性明確。我國第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展剛剛起步，各方對其內(nèi)涵、優(yōu)惠政策、發(fā)展路徑等仍存分歧。發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險，不應(yīng)只是對第一、二支柱的“錦上添花”，而應(yīng)適應(yīng)國情，增加養(yǎng)老投資的選擇，承擔(dān)起一定的保障功能。三是財稅政策支持力度需要進一步強化。通過財稅政策引導(dǎo)，鼓勵公眾增加養(yǎng)老金積累，是各國發(fā)展個人養(yǎng)老保險的普遍做法。當(dāng)前，政策設(shè)計缺少統(tǒng)籌，較為單一。由于企業(yè)年金覆蓋面很小，大部分中小企業(yè)及其員工無法享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠，但相關(guān)額度不能轉(zhuǎn)移到基本沒有門檻、可以全員參與的個人商業(yè)養(yǎng)老保險。此外，我國缺少財政補貼等能夠有效擴大覆蓋面、惠及中低收入人群的政策。個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險試點也暴露出優(yōu)惠力度有限、操作復(fù)雜等問題。稅收信息平臺等基礎(chǔ)設(shè)施仍處于完善過程中，使其在推動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展方面的支持作用有限。政策覆蓋面窄，稅收延期繳納模式不符合公眾納稅觀念和習(xí)慣，處理流程復(fù)雜，政策設(shè)計有待完善成為主要問題。四是商業(yè)養(yǎng)老保險參與需要制度性規(guī)范發(fā)展。第一，我國保險業(yè)經(jīng)營時間短，在疾病發(fā)生率、人口死亡率等方面的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)積累不足，大數(shù)法則作用受限，影響了風(fēng)險定價的科學(xué)性、精準(zhǔn)性。第二，行業(yè)在商業(yè)養(yǎng)老保險風(fēng)險管控、投資管理方面的實踐經(jīng)驗有限，專業(yè)人才和技術(shù)缺乏，資金投資運用能力亟待加強。第三，創(chuàng)新能力不強，目前雖然產(chǎn)品數(shù)量多，但同質(zhì)化問題比較突出，行業(yè)對于商業(yè)養(yǎng)老保險的產(chǎn)品設(shè)計、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面的研究還不夠深入和廣泛。多措并舉推動我國養(yǎng)老第三支柱規(guī)范發(fā)展在推進發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保障的相關(guān)工作中，要積極試點，不斷總結(jié)推廣經(jīng)驗，力爭通過示范引領(lǐng)，為養(yǎng)老金融發(fā)展探索出一條新路。保險業(yè)與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)和大健康產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展有著天然優(yōu)勢，壯大商業(yè)養(yǎng)老體系也是保險業(yè)普遍共識。因此，要高度重視商業(yè)保險機構(gòu)在解決健康管理、社會養(yǎng)老和醫(yī)療支付等方面的作用，加大政策支持力度，利用社會資本的力量解決這一緊迫難題。保險業(yè)也要立足保險專業(yè)優(yōu)勢，積極實踐養(yǎng)老金融改革發(fā)展任務(wù)，著力滿足人民群眾多層次養(yǎng)老保障需求，深入挖掘康養(yǎng)藍海的市場潛力，主動融入康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)，充分發(fā)揮保險功能和作用，構(gòu)建以保險為核心的康養(yǎng)生態(tài)模式，進一步發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險功能作用。一是要更加重視第三支柱在促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展中的作用。發(fā)展第三支柱，能夠增強多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性和靈活性，有效銜接我國基本養(yǎng)老保險，也有利于解決企業(yè)年金制度難以覆蓋中小企業(yè)員工和靈活就業(yè)人員的問題。在頂層設(shè)計中，充分發(fā)揮商業(yè)保險的功能。通過大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，能緩解基本養(yǎng)老和財政壓力，也有利于擴大覆蓋范圍，使更多民眾不受就業(yè)形式、就業(yè)單位等限制，開展更為有效的長期養(yǎng)老金積累，有效增強我國養(yǎng)老保障體系的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。二是明確第三支柱發(fā)展定位。立足國情，著眼于第三支柱應(yīng)當(dāng)與第一、二支柱協(xié)同發(fā)展，在覆蓋人群、優(yōu)惠政策、資金管理、資金領(lǐng)取等方面緊密銜接，共同建立起有效的具有中國特色的養(yǎng)老保險制度，提升多層次、多支柱養(yǎng)老保障體系水平。三是加大財稅政策支持力度。考慮到一般金融產(chǎn)品不具備風(fēng)險保障和長期領(lǐng)取功能，對商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收遞延政策要作出專門安排，建議借鑒美國第三支柱發(fā)展經(jīng)驗，明確商業(yè)養(yǎng)老保險是具有長期保障功能的特殊養(yǎng)老金融產(chǎn)品，可以學(xué)習(xí)借鑒401K模式，單列一類并給予較高稅延額度，比如，明確給予個人2000元額度僅用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險。同時，在稅延保險試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建議相關(guān)部門推進個人養(yǎng)老金制度建設(shè)，將稅收遞延政策擴大到存款、理財、保險、基金等多種金融產(chǎn)品，以進一步豐富個人養(yǎng)老選擇。四是深化養(yǎng)老金融服務(wù)結(jié)構(gòu)性改革，促進第三支柱規(guī)范發(fā)展。第一，加快研究統(tǒng)一養(yǎng)老金融服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)資金安全性、投資長期性、管理有效性和領(lǐng)取約束性等特征，精準(zhǔn)服務(wù)養(yǎng)老需要，推出金融保險產(chǎn)品，堅持“長期投資長期收益，價值投資創(chuàng)造價值，審慎投資合理回報”體現(xiàn)“規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險”的政策初心和使命。第二，調(diào)動多元主體資本參與養(yǎng)老金融服務(wù)。提供養(yǎng)老群體所需要的長期養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)。隨著養(yǎng)老金融服務(wù)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)深化，養(yǎng)老保險第三支柱將逐漸形成多元主體參與，多類產(chǎn)品供給，滿足養(yǎng)老保險消費者多樣化需求。 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