內(nèi)審網(wǎng) / 整編

1、采購申請、供應(yīng)商選擇、下單、審核、收貨、檢驗等崗位是否分離

審計程序: 

①與相關(guān)部門人員溝通，確認相關(guān)崗位是合理分離的；

②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復(fù)核人員簽名。

2、采購部門所依據(jù)的月度物資需求計劃是否經(jīng)授權(quán)人員有效審批

審計程序：

①抽查每月物資需求計劃表，檢查是否經(jīng)適當?shù)膶徍撕炞郑?/span>

②從采購部獲取相應(yīng)月份物資需求計劃表與需求部門核對，檢查是否有不符的情況。

3、計劃外采購申請是否經(jīng)合理審批計劃外采購是否經(jīng)有效控制

審計程序：

4、物料采購計劃是否充分考慮到庫存余額

審計程序：

①抽取采購量大的物料檢查倉庫庫存；

②獲取倉庫呆滯物料明細表與物料計劃和計劃外請購核對。

5、合格供應(yīng)商是否經(jīng)有效管理新增、減少合格供應(yīng)商是否經(jīng)適當?shù)某绦蚣皩徟?/span>

審計程序：

①檢查新增合格供應(yīng)商的評估資料，確認是否按規(guī)定進行適當?shù)脑u估與審核程序；

②檢查大額供貨的新供應(yīng)商是否執(zhí)行招標程序未執(zhí)行招標程序的理由是否合理審批程序是否恰當

6、招標程序的使用是否合規(guī)、合理

審計程序：

①獲取招標項目列表，按標的金額從大到小排序并選擇前20%的招標項目檢查以下資料：

②全部的招、投標資料，以了解招標過程是否復(fù)核制度的規(guī)定；

③相應(yīng)合同文本，以檢查實際合同是否按照招標結(jié)果簽訂；

④到貨及付款資料，以核對交貨、付款是否按照招標結(jié)果與合同約定執(zhí)行，或者未執(zhí)行招標結(jié)果的理由及審批情況。

7、合格供應(yīng)商條件變更是否經(jīng)合理的審批

審計程序：

①檢查合格供應(yīng)商基本資料，對比年初與10月末的差異；

②針對差異部分獲取證據(jù)支持及審批資料。

8、合格供應(yīng)商內(nèi)部是否有合理的競爭機制下訂單前是否在合格供應(yīng)商內(nèi)部進行合理的比價程序

審計程序：

①獲取合格供應(yīng)商列表及采購統(tǒng)計表（按供應(yīng)商統(tǒng)計）；

②抽取同一物料不同供應(yīng)商供貨量差異較大的供應(yīng)商訂單列表，抽取訂單檢查是否有內(nèi)部競價程序資料。

9、供應(yīng)商供貨不符或其他質(zhì)量、服務(wù)瑕疵是否有合理的管理與考核

審計程序：

①獲取來料檢驗異常單列表、退貨列表，并從生產(chǎn)、倉庫了解供應(yīng)商供貨及服務(wù)問題；

②抽?、僦械牟糠猪椖揩@取整改通知單或其他與供應(yīng)商交涉的書面證據(jù)以確認采購部已關(guān)注這些問題并已采取措施；

③檢查②中的資料，以考慮措施的適當性；

④追蹤整改通知后的情況以及采購部的跟蹤動作，以判斷整改管理的有效性；

⑤檢查供應(yīng)商定期考核資料中是否包含以上缺陷，以確認供應(yīng)商定期考核的完整性和真實性。

10.是否所有物資需求計劃及計劃外請購單都已下訂單

審計程序：

①從中隨機選擇20項，檢查是否存在于訂單列表中；

②獲取每月月份計劃外請購單，隨機抽查是否已經(jīng)下訂單。

11.訂單數(shù)量是否按照需求計劃或計劃外請購單執(zhí)行未按計劃執(zhí)行的是否有合理的理由

審計程序：

①每月隨機抽查2到3項與之相應(yīng)的訂單核對，以確認訂單采購數(shù)量是否與計劃一致；

②獲取每月計劃外請購單，每月隨機抽取3項，檢查訂單采購數(shù)量是否與請購單一致；

③對不一致的，制作明細表，并獲取證據(jù)證明其合理性。

12、是否所有系統(tǒng)訂單都有合同支持

審計程序：

①獲取訂單列表，隨機抽查20項，檢查是否有合同支持。

13、是否所有合同都輸入系統(tǒng)，以便進入下一個程序

審計程序：