工程施工結(jié)算管理辦法

1.目的

為了規(guī)范分包結(jié)算工作，加強(qiáng)分包結(jié)算的過程控制，為分包工程款的支付提供有效依據(jù)，同時(shí)明確相關(guān)部門及項(xiàng)目經(jīng)理部的工作內(nèi)容，特制定本辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于公司所有直營項(xiàng)目/工程分包項(xiàng)目結(jié)算管理。

3.管理職責(zé)

3.3.1項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)分包方的竣工結(jié)算。

3.3.2成本合約部負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)的分包月預(yù)結(jié)算書及竣工結(jié)算書。

3.3.3財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)審核資金月進(jìn)度計(jì)劃，支付工程款。

4.工作內(nèi)容

分包結(jié)算原則

4.1.1嚴(yán)格按照分包合同的約定，進(jìn)行分包結(jié)算。

4.1.2按分包方實(shí)際完成量進(jìn)行結(jié)算，并控制在業(yè)主結(jié)算量以內(nèi)。

4.1.3分包方的簽證、索賠等分包合同外的費(fèi)用控制在工程業(yè)主簽認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，原則上于竣工結(jié)算后工程資金到位時(shí)予以結(jié)算。

4.1.4控制分包款的支付。分包工程付款嚴(yán)格按合同的付款條件，支付額度控制在月預(yù)結(jié)算單審核金額范圍內(nèi)。

4.1.5分包的工料超耗（甲供材料）應(yīng)在結(jié)算時(shí)予以扣除。

4.1.6分包結(jié)算單的最終簽認(rèn)前，必須由公司相關(guān)各部門對分包所做工程進(jìn)行驗(yàn)證簽認(rèn)，各驗(yàn)證部門要以書面形式明確驗(yàn)證結(jié)果。若驗(yàn)證中存在問題需要處理的，由各部門提出處理意見，項(xiàng)目經(jīng)理部監(jiān)督其完成。成本合約部最終核定應(yīng)扣款額，并辦理結(jié)算手續(xù)。

4.1.7施工現(xiàn)場零星用工及簽工管理的規(guī)定詳見《零工管理規(guī)定》。

4.1.8勞務(wù)分包按分包合同約定及依據(jù)國家、行業(yè)的法律法規(guī)和相關(guān)辦法執(zhí)行，做到月結(jié)季清。

分承包方進(jìn)度款結(jié)算的控制

項(xiàng)目按照監(jiān)理認(rèn)可量給分包編制月結(jié)，填寫《工程分包合同（）月預(yù)結(jié)算單》 （ 合約/ FBJS /0 1 ） 和《工程分包初審結(jié)算單》。項(xiàng)目經(jīng)理在結(jié)算單上簽署意見于每月28日前上報(bào)成本合約部，成本合約 部于次月5日前審核完并發(fā)財(cái)務(wù)資金部及項(xiàng)目經(jīng)理部 ，做為分包預(yù)提及進(jìn)度款結(jié)算的依據(jù)。

4.2.1  編制依據(jù)

a、 分包合同、招標(biāo)文件;

b、月進(jìn)度報(bào)量;

c、分包編制的月結(jié)算資料.

4.2.2 填寫要求（前三行內(nèi)容必須填寫）.

4.2.3

a、“分包合同編號”一欄無合同填寫“無”；

b、“工程形象進(jìn)度”一欄填寫截止本月25日工程完成部位；

c、“合同總價(jià)”一欄填寫分包合同價(jià)，無法確定分包合同價(jià)的填寫預(yù)計(jì)暫估價(jià)；

d、“合同完成額”一欄按實(shí)際完成額填寫，且不超過月進(jìn)度報(bào)量；

e、“合同減少額”一欄填寫按合同約定應(yīng)扣除的管理費(fèi)、稅金等金額；

f、“工期、質(zhì)量獎(jiǎng)”一欄按分包合同的約定數(shù)額填寫，并須附項(xiàng)目管理部、質(zhì)量部審批意見，工期、質(zhì)量獎(jiǎng)含在勞務(wù)單價(jià)中的除外；

g、“應(yīng)預(yù)結(jié)算總價(jià)中甲供材料”一欄指分包合同約定由總包方供應(yīng)材料的價(jià)款，每月扣減量按商務(wù)經(jīng)理核給分承包方的材料及分包合同約定價(jià)抵扣，分包工程結(jié)算時(shí)按分包合同約定量及分包合同約定價(jià)抵扣，對分承包方的超耗量（包括勞務(wù)分包超耗量）按合同價(jià)、實(shí)際發(fā)生的超用量抵扣；

h、“預(yù)留保修金”一欄按分包合同約定的比例填寫扣減額；

i、“預(yù)留工程款”一欄按分包合同約定的支付比例填寫扣減額；

j、“抵扣墊付款”指分包合同約定，應(yīng)由分包方采購的材料價(jià)款，現(xiàn)由甲方代為采購的材料，結(jié)算時(shí)按甲方的實(shí)際采購費(fèi)用的%抵扣。

k、“預(yù)結(jié)應(yīng)付款”一欄按分包合同約定的支付比例扣除應(yīng)扣款項(xiàng)后填入此欄；

l、“已累計(jì)付款”一欄填寫截止本月已支付工程款數(shù)額；

m、在《工程分包初審結(jié)算單》中，要將應(yīng)預(yù)結(jié)算總價(jià)中的人、材、機(jī)費(fèi)用分開。

分包方竣工結(jié)算

4.3.1分包方完成合同承包范圍內(nèi)的全部工作內(nèi)容，經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)后，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)依據(jù)合同約定的結(jié)算時(shí)間與分包方進(jìn)行工程結(jié)算。

4.3.2報(bào)審資料應(yīng)包括《工程分包合同報(bào)結(jié)單》（公司和項(xiàng)目2張表，項(xiàng)目表必須有項(xiàng)目經(jīng)理部各部門負(fù)責(zé)人簽字）、《工程分包合同結(jié)算單》、《工程分包初審結(jié)算單》（必須有分包方簽字，原件一式2份）并附分包結(jié)算相關(guān)資料（注：以上表格所有空格及簽字必須填寫齊全）。

4.3.3專項(xiàng)分包要求項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)工程量計(jì)算底稿。土方工程尚需上報(bào)開工前的自然地面標(biāo)高測量資料、技術(shù)部及項(xiàng)目管理部確認(rèn)的土方開挖圖。

4.3.4以工程量平方米單價(jià)結(jié)算的勞務(wù)合同應(yīng)附詳細(xì)的部位面積計(jì)算表。

4.3.5某單項(xiàng)施工內(nèi)容如由多家分包單位施工，應(yīng)在該單項(xiàng)施工內(nèi)容全部施工完畢后同時(shí)上報(bào)該單項(xiàng)施工內(nèi)容所有分包單位的結(jié)算明細(xì)，并做出該單項(xiàng)施工內(nèi)容的工程量匯總表。

4.3.6勞務(wù)合同中的零工結(jié)算應(yīng)按照《施工現(xiàn)場零工用工管理辦法》的格式要求填寫并完善簽字手續(xù)，零工簽證單應(yīng)使用A4紙打印，嚴(yán)禁使用不規(guī)范的紙張型號書寫。

4.3.7與分包方在施工過程中簽訂的涉及增加費(fèi)用的補(bǔ)充協(xié)議必須首先經(jīng)過公司相關(guān)部門的認(rèn)定。

4.3.8若商務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，后續(xù)辦理分包結(jié)算的人員在上報(bào)結(jié)算資料的同時(shí)應(yīng)附《結(jié)算工作交接單》。

4.3.9分包工程竣工保修期結(jié)束后，分包保修金的結(jié)算應(yīng)扣除公司項(xiàng)目管理部提供的分包保修期發(fā)生的保修費(fèi)用。

分包結(jié)算注意事項(xiàng)

4.4.1分包結(jié)算單應(yīng)按本管理辦法的規(guī)定填寫，對無填寫數(shù)據(jù)的空白欄目必須劃斜線標(biāo)識，不允許有空白欄目出現(xiàn)。

4.4.2為了掌握、控制分包施工過程中的零星用工情況，要求各項(xiàng)目每月28日前讓分包上報(bào)本月發(fā)生的零工簽證。凡不按時(shí)上報(bào)的，結(jié)算時(shí)不預(yù)考慮。

4.4.3 所有分包結(jié)算要在工程分包初審結(jié)算單中將人、材、機(jī)費(fèi)用分開。專項(xiàng)分包結(jié)算要附工程量計(jì)算底稿，并要注明中標(biāo)量 或業(yè)主 結(jié)算量。如超出中標(biāo)量或業(yè)主結(jié)算量,要寫明原因。

5.對結(jié)算審核的要求

5.5.1公司戌本合約部接到結(jié)算報(bào)審單后，首先由資料員登記臺帳，然后組織公司總部相關(guān)各部室（項(xiàng)目管理部、技術(shù)質(zhì)量部、財(cái)務(wù)資金部、合約部）會簽。

5.5.2各部室會簽完成后，由成本合約部進(jìn)行審核。專項(xiàng)分包結(jié)算審核周期為14 個(gè)工作日，勞務(wù)、擴(kuò)大勞務(wù)分包結(jié)算審核周期為2 8 個(gè)工作日。

5.5.3審核時(shí)首先對上報(bào)的結(jié)算資料進(jìn)行“符合性”評審，檢查上報(bào)的資料是否按照規(guī)定執(zhí)行，對于不符合要求的結(jié)算資料應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目商務(wù)人員補(bǔ)充或修改。

5.5.4審核應(yīng)依據(jù)分包合同中的有關(guān)條款進(jìn)行，重點(diǎn)審核合同形式、工程量的依據(jù)、工程量的計(jì)算原則、價(jià)款的確定與調(diào)整原則、工作界面劃分、違約責(zé)任、超合同范圍的施工內(nèi)容、補(bǔ)充協(xié)議、各類認(rèn)價(jià)單。

5.5.5工程量的審核應(yīng)進(jìn)行“四量對比”，即工程中標(biāo)工程量、預(yù)算制造成本工程量、業(yè)主結(jié)算工程量、項(xiàng)目上報(bào)的分包結(jié)算工程量。項(xiàng)目上報(bào)的分包結(jié)算工程量一旦超過前三個(gè)工程量中的任意一個(gè)時(shí)，審核人員應(yīng)與項(xiàng)目經(jīng)理部的商務(wù)人員進(jìn)行溝通并寫明原因。

5.5.6對于多家分包商共同完成的施工項(xiàng)目，審核時(shí)應(yīng)將多家分包商同時(shí)結(jié)算。

5.5.7零工審核應(yīng)分工程項(xiàng)目分別建立《零星用工審核記錄表》，統(tǒng)計(jì)審核工程的零星用工總額及占實(shí)體總用工的比例，作為對項(xiàng)目經(jīng)理部勞務(wù)管理的評價(jià)依據(jù)。

5.5.8分包結(jié)算審核完成后，出據(jù)《工程分包項(xiàng)目結(jié)算審核表》，在審核說明中詳細(xì)記錄審核情況及審減金額、保修年限和保修金，并注明勞務(wù)管理費(fèi)是否在審定金額中扣除。

5.5.9具體審核方法執(zhí)行《結(jié)算審核工作手冊》。

6.獎(jiǎng)罰

6.6.1公司將嚴(yán)格考核項(xiàng)目結(jié)算情況及公司成本合約部審核情況。公司成本合約部對項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)的結(jié)算審計(jì)結(jié)果作為對項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）工作的重要考核依據(jù)。若結(jié)算審減額出現(xiàn)偏高等異?，F(xiàn)象，不僅對項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）進(jìn)行處罰，而且對項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行處罰。公司將根據(jù)審減額對成本合約部相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

6.6.2公司主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員對成本合約部的審核結(jié)果進(jìn)行抽查。若審核不嚴(yán)，出現(xiàn)較大偏差時(shí)，將對成本合約部及相關(guān)人員進(jìn)行處罰。

7.附則

本辦法自頒布之日起開始執(zhí)行,以前相關(guān)文件作廢，本管理辦法由合約部負(fù)責(zé)解釋。

8.附件

—— 《工程分包合同月預(yù)結(jié)算單》 (成本合約/ ZHYL /01)

—— 《工程分包初審結(jié)算單》     (成本合約/ ZHYL/02)

—— 《工程分包合同結(jié)算單》     (成本合約/ ZHYL/03)

—— 《工程分包合同報(bào)結(jié)單》      (成本合約/ ZHYL/04)

—— 《分包結(jié)算審核評審表》      (成本合約/ ZHYL/01)

—— 《工程量審核對比評審表》    (成本合約/ ZHYL/01)

—— 《零星用工審核記錄表》     (成本合約/ ZHYL/01)

注：1.分包月結(jié)、分包預(yù)結(jié)、分包竣工結(jié)算的區(qū)別：在建工程，有監(jiān)理確認(rèn)工作量的，項(xiàng)目給分包編制月結(jié)，直至全部完成合同內(nèi)容。從分包完成合同約定的施工內(nèi)容的下一個(gè)月開始項(xiàng)目給分包辦理竣工結(jié)算，不再編制上報(bào)月結(jié)。

2.分包預(yù)結(jié)，是指分包完成合同約定的施工內(nèi)容，還未辦理竣工結(jié)算，而預(yù)計(jì)結(jié)算額又大于月結(jié)的“應(yīng)預(yù)結(jié)算總價(jià)”，那么暫時(shí)給分包辦理預(yù)結(jié)。

工程分包合同（ ）月預(yù)結(jié)算單

工程名稱:                            成本合約 / ZHYL /01

注：1.本表由商務(wù)人員填寫，其中第15項(xiàng)由商務(wù)人員會同財(cái)務(wù)人員填寫，審核欄由合約部人員填寫。

2.如有罰款等其它扣款由財(cái)務(wù)執(zhí)行。

項(xiàng)目經(jīng)理：            商務(wù)經(jīng)理：             項(xiàng)目經(jīng)辦人：          

項(xiàng)目成本員：          公司合約部：          填制日期：

工程分包初審結(jié)算單

工程名稱：                            成本合約/ ZHYL /02

注：以上結(jié)算為初步結(jié)算，包括現(xiàn)場所發(fā)生的工作內(nèi)容，今后不再發(fā)生任何費(fèi)用，結(jié)算資料應(yīng)通過公司審核，經(jīng)公司審核通過后，才能作為最終結(jié)算額的依據(jù)。

項(xiàng)目經(jīng)理：           分包負(fù)責(zé)人：             填制日期：

工程分包合同結(jié)算單

工程名稱：                      成本合約/ ZHYL /03

注：1.本表由商務(wù)人員填寫，其中7-14項(xiàng)由商務(wù)人員會同財(cái)務(wù)人員填寫。

2.如有罰款等其它扣款由財(cái)務(wù)執(zhí)行。

項(xiàng)目經(jīng)理：         商務(wù)經(jīng)理：            項(xiàng)目經(jīng)辦人：

項(xiàng)目成本員：       公司合約部：         填制日期：       

工程分包合同報(bào)結(jié)單（公司）

工程名稱:                             成本合約/ZHYL/04 B

填制日期：

工程分包合同報(bào)結(jié)單（項(xiàng)目）

工程名稱:                       成本合約 /ZHYL / 04 A

填制日期：

分包結(jié)算審核評審表

工程名稱:                               成本合約/ZHYL/01

工程量審核對比評審表

工程名稱:                                成本合約/ZHYL/02

零星用工審核記錄表

工程名稱:                                     合約/ZHYL/03