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來源：嶺南金融研究院；作者：劉光平 摘要： 商業(yè)銀行信貸風險成因，主要是沒有控制好客戶的信用風險總量。因此，應樹立“客戶+債項”雙重風險管控理念，在與授信審批三大核心職能的匹配上，有三種主要的授信審批管理模式可供選擇，商業(yè)銀行應用時應根據(jù)自身的風險控制現(xiàn)狀與主要目的、授信審批組織架構與人員配備等實際情況進行匹配。
2010年以來，國內(nèi)商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險暴露主要集中在貿(mào)易融資和中小企業(yè)平臺化融資，其中貿(mào)易融資風險暴露大致在2013—2016年，中小企業(yè)平臺化融資風險暴露稍晚一些。 兩大領域的風險成因很多。 從授信審批管理的角度看，最根本的原因是沒有控制好客戶的信用風險總量，對償債能力不足、過度融資的客戶辦理了融資。更進一步分析，2010年前后各商業(yè)銀行大力發(fā)展貿(mào)易融資業(yè)務，經(jīng)營思路方面強調(diào)貿(mào)易融資業(yè)務具有自償性，認為只要貿(mào)易背景真實，通過管控物流、資金流、信息流就能控好風險。 與之相應的授信管理方面，忽視了客戶綜合授信而創(chuàng)新了債項授信模式，有債項就有授信，從借款方來說實際是在客戶授信的基礎上疊加債項授信，形成事實上的過度融資，經(jīng)過幾年發(fā)展后在2014—2015年前后風險頻發(fā)，前期貿(mào)易融資業(yè)務發(fā)展迅猛的部分商業(yè)銀行經(jīng)營機構損失慘重。而中小企業(yè)平臺化融資的風險成因究其根本也是過度融資，沒有控制好客戶的總量風險，客戶成立多家中小企業(yè)，部分企業(yè)甚至沒有實質(zhì)經(jīng)營活動，這些企業(yè)在同一銀行或在不同銀行間多頭融資，突破客戶能夠承擔的償債能力上限，最終無法還本付息，形成大量不良貸款。
上述分析可知，商業(yè)銀行信貸風險最關鍵是控制好客戶的總量風險，管控的核心是防范過度融資，確保償債能力與融資規(guī)模相匹配。但債項風險也不能忽視，管控不好也會產(chǎn)生風險，如債項交易造假導致貸款用途不真實，融資期限與債項背景不匹配可能導致還款來源懸空等。 因此，授信審批應遵循“客戶+債項”的雙重風險管控理念。與此相對應，授信審批通常包括客戶授信總量管控、債項審批、放款核準（或出賬審查）等三大核心職能。 客戶授信總量管控，是在對借款人基本情況、關聯(lián)關系、經(jīng)營情況、財務狀況、融資情況以及其他非財務因素等全面了解的基礎上，分析客戶的償債能力，判斷客戶的融資適度性，并確定對客戶的風險限額策略，包括風險總量、融資結構和基本條件等，是金融機構對客戶融資總量的風險控制機制，重點在于防范過度融資風險。 債項審批，是在風險限額確定后，根據(jù)客戶的實際融資需求，根據(jù)債項交易（如購銷合同）的具體內(nèi)容，匹配相應的融資品種、金額、期限，并對融資用途、還款來源、受托支付、還款安排等約定進行審查審批，管控的是與債項相關的風險，債項審批通常要關注貿(mào)易背景真實性、交易對手履約能力、融資品種恰當性、還款來源可靠性、融資要素合理性等。 放款核準，也稱出賬審查，是在經(jīng)營機構提請對客戶放款時，對授信總量與債項審批規(guī)定的各項前提條件和管理要求的落實情況進行逐一審核，確保合規(guī)放款。放款時點與授信總量及債項審批時點存在一定時間間隔的情況下，還要對客戶即期情況與審批時點進行比對分析，判斷客戶未發(fā)生重大不利變化方可放款。放款核準是放款前對客戶總量與債項風險的最后一次把關，從執(zhí)行層面確保授信總量與債項審批的各項要求落到實處。
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