貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí),減去多繳的稅款就可

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

小規(guī)模納稅人多交增值稅怎么做分錄

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:

1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目.

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計(jì)分錄.由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?

應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額.

貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計(jì)分錄.

3、實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.下月繳納時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 ,貸記銀行存款.

6、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.