一般納稅人第一個月進項大于銷項金額留待下期繼續(xù)抵扣.增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

增值稅的進項稅和銷項稅是什么?

1、進項稅:當期采購入庫的總金額(不含稅)乘以適當稅率后的增值稅額.

2、銷項稅:當期銷售總金額(不含稅)乘以相關(guān)稅率后的增值稅額.

3、兩者的關(guān)系:進項稅額是指購貨方應當負擔的稅額,是收貨方需要和價款一起付給供應商的.

而反之,銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫助購貨方(代收)代繳的稅額,即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了.

企業(yè)需要在其賬務里設置:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)和應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)兩種明細科目來核算,而且,本期應實際交增值稅額就是銷項稅額減去經(jīng)認證后可抵扣進項稅額的差額.