| 辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、通訊費、物業(yè)費等 |
| 1.辦公用品 | 一般納稅人稅率為13% | 注:如果從一般納稅人那里購買辦公用品，稅率是13%，如果從小規(guī)模納稅人那里購買辦公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 |
| 小規(guī)模納稅人稅率為3% |
| 2.水費 | 自來水廠3% | 注:從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3 %的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9%的進項稅。 |
| 其他水廠9% |
| 3.電費 | 稅率13% | 注:一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，相應(yīng)取得的電費進項稅額可以抵扣。 |
| 4.修理費 | 有形動產(chǎn)13% | 注:修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設(shè)備的修理費13%;而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是9%。注意，如果對機器設(shè)備提供維護保養(yǎng)服務(wù)，可按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅，即6%。 |
| 不動產(chǎn)9% |
| 5、飲用桶裝水 | 稅率13% | 注:公司購買桶裝水，是為了日常辦公需要，屬于辦公費范圍，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后可以抵扣，如果計入福利費，則不可以抵扣。 |
| 6.宣傳用品 | 一般納稅人稅率6% | 注:廣告業(yè)如屬一般納稅人稅率為6%，如果是小規(guī)模納稅人則為3%，2021年12月31日前，減按1 %征收率
征收增值稅，取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票后抵扣。
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| 小規(guī)模納稅人稅率3% |
| 7.差旅費 | 航空旅客運輸9% | 注:差旅費中交通費和住宿費，在取得相關(guān)憑證后,是可以抵扣進項稅額的;餐飲費是不可以抵扣的。交通費中可抵扣進項稅額的有增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、明旅客身份信息的相關(guān)憑證。 | 航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）/（1+9%）x9% |
| 鐵路旅客運輸9% | 鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額/（1+9%）x9% |
| 收費站（過路費）3% | 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額/（1+3%）x3% |
| 橋（過橋費）5% | 橋、閘通行費進項稅額=票面金額/（1+5%）x5% |
| 高速公路通行費 | 高速公路通行費進項稅額=票面金額/（1+5%）x5% |
| 旅店服務(wù)（住宿費）6% | —— |
| 8.咨詢費 | 6% | 注:聘請專業(yè)的咨詢、審計等中介機構(gòu)的咨詢費用都可以抵扣進項，其稅率6%，注意要選擇一般納稅人。 |
| 9.通訊費（電話費） | 9% | 注:購進基礎(chǔ)電信服務(wù)，進項稅抵扣稅率9%，購進增值電信服務(wù)，進項抵扣6%。員工個人抬頭發(fā)票無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質(zhì)的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業(yè)的名義的電話費，取得專用發(fā)票可以抵扣。 |
| 10.郵遞費 | 9% | 注:快遞費可以抵扣進項稅，購進郵政服務(wù)，進項抵扣稅9%，如果是同城快遞，郵寄稅率為6% |
| 11.培訓(xùn)費 | 6% | 注:企業(yè)發(fā)生的各類與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的培訓(xùn)費用，均可以抵扣，要向培訓(xùn)單位索要增值稅專用發(fā)票，培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費，不可以抵扣。培訓(xùn)機構(gòu)是一般納稅人，可獲得6%的抵扣稅額;培訓(xùn)機構(gòu)是小規(guī)模納稅人，則可獲得3%的抵扣稅額。(2021年12月31日 前減按1%征收率征收增值稅) |
| 12.會議費 | 6% | 法:會議費可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用發(fā)票,稅率為6%，但是其中的餐費不能抵扣，需要將餐費扣除。 |
| 13.物業(yè)費 | 6% | 注:物業(yè)公司提供物業(yè)服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)管理服務(wù)，如果是一般納稅人，可索要增值稅專用發(fā)票，取得6%稅率的抵扣稅額。 |
| 14.銀行手續(xù)費 | 6% |
注:辦理轉(zhuǎn)賬，匯款時發(fā)生的手續(xù)費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發(fā)票，可抵扣6%稅率的進項。
但是如果辦理和貸款有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 |
| 15.保安服務(wù)費 | 6%
注: 2021年12月31日前，小規(guī)模納稅人減按1 %征收率征收增值稅。 | 注:保安服務(wù)費是可以抵扣的，具體抵扣多少需要根據(jù)情況來定: | 1.如果是保安服務(wù)業(yè)提供安保服務(wù)，一般納稅人適用6%增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用3%增值稅稅率; |
| 2.如果是一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照一般計稅方法繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅依5%的征收率計算增值稅。 |
| 3.如果是小規(guī)模納稅人提供勞動派遣服務(wù)，可按照簡易計稅方法依3%的征收率繳納增值稅，也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算增值稅。 |
| 16.租賃費 | 不動產(chǎn)租賃9% | 注:租賃費用是可以抵扣進項的，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是13%、不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率是9%。個人出租住房是5%的征收率減按1.5%征收。
注意，如果是租賃給員工提供福利所取得的的專票是不可以抵扣
的。 |
| 有行動產(chǎn)租賃13% |
