毒品犯罪是具有嚴(yán)重社會(huì)危害性的貪利型犯罪，同時(shí)危及國(guó)家安全、社會(huì)安定和人民安康，一直以來(lái)都是我國(guó)刑法打擊的重點(diǎn)。為了強(qiáng)化對(duì)涉毒贓款的刑事治理，一方面，刑法第191條將毒品犯罪規(guī)定為洗錢(qián)罪的七種上游犯罪之一；另一方面，針對(duì)窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞涉毒贓款的不法行為，刑法第349條專(zhuān)門(mén)設(shè)置了窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪，再配以作為基礎(chǔ)性罪名的刑法第312條掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，由此形成了三個(gè)法條競(jìng)合、三種罪名并立的局面。為了解決司法適用中的罪名爭(zhēng)議，最高人民法院在《關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第3條特別規(guī)定，明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞，構(gòu)成刑法第312條規(guī)定的犯罪，同時(shí)又構(gòu)成刑法第191條或者第349條規(guī)定的犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰，由此正式確立了涉毒品犯罪洗錢(qián)行為從一重罪處罰的處罰原則。近年來(lái)，伴隨著反洗錢(qián)工作的系統(tǒng)性展開(kāi)，特別是在刑法修正案（十一）正式實(shí)施后，司法實(shí)務(wù)部門(mén)對(duì)于涉毒品犯罪洗錢(qián)行為的罪名認(rèn)定產(chǎn)生了意見(jiàn)分歧，既影響法秩序的統(tǒng)一，也不利于反洗錢(qián)工作的良性推進(jìn)，亟待通過(guò)縝密的法理分析廓清誤區(qū)、厘清爭(zhēng)議，形成科學(xué)合理的定性判斷方法，以推動(dòng)反洗錢(qián)司法辦案工作取得更高質(zhì)效。

首先，依照罪刑法定原則，涉毒品犯罪“自洗錢(qián)”行為應(yīng)當(dāng)且只能認(rèn)定為洗錢(qián)罪。傳統(tǒng)上，我國(guó)刑法將“洗錢(qián)罪”“掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪”和“窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪”等贓物犯罪視為衍生性的下游犯罪，基于不可罰的事后行為理論，從整體上將上游犯罪行為人排除在贓物犯罪之外，形成了一種特殊的閉環(huán)式“他行為犯”格局。面對(duì)新的社會(huì)情勢(shì)，為了強(qiáng)化對(duì)洗錢(qián)行為的刑事治理，刑法修正案（十一）擴(kuò)大了洗錢(qián)罪的調(diào)整對(duì)象，將“他行為犯”擴(kuò)張為“他行為犯+本行為犯”，在毒品犯罪、走私犯罪等七種犯罪中，對(duì)同一行為人前后實(shí)施的上游犯罪行為、下游洗錢(qián)行為，適用不同罪名予以雙重刑罰處罰，在“七種犯罪行為+洗錢(qián)行為”的特定場(chǎng)域內(nèi)，形塑了全流程打擊、全鏈條治理的刑事立法模態(tài)。應(yīng)當(dāng)注意到的是，這種具有突破性和個(gè)別性的刑法修正，并未動(dòng)搖“他行為犯”在贓物犯罪中的主體地位，對(duì)于掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪等其他贓物犯罪，刑事司法仍然應(yīng)當(dāng)堅(jiān)守罪刑法定基本原則，將打擊對(duì)象限定于“他行為犯”的范疇，不能針對(duì)上游犯罪的行為人適用。概言之，行為人實(shí)施毒品犯罪后，以支付結(jié)算、跨境轉(zhuǎn)賬等方式掩飾、隱瞞其贓款來(lái)源和性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為洗錢(qián)罪，與前期實(shí)施的毒品犯罪數(shù)罪并罰。

其次，按照從一重罪處罰的司法原則，涉毒品犯罪“他洗錢(qián)”行為應(yīng)視情形分別適用洗錢(qián)罪或窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪。一方面，在同等犯罪情節(jié)的情形下，應(yīng)當(dāng)適用洗錢(qián)罪。就刑罰配置而言，在基本犯、情節(jié)加重犯的層面，洗錢(qián)罪的刑罰配置均高于掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪與窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪，因此，當(dāng)犯罪行為同時(shí)觸犯刑法第191條、第312條、第349條之規(guī)定，且處于同等刑罰配置梯次時(shí)，依照司法解釋確立的從一重罪處罰原則，應(yīng)當(dāng)適用洗錢(qián)罪的相關(guān)刑法條文。另一方面，當(dāng)犯罪行為構(gòu)成“洗錢(qián)罪”的基本犯、“窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪”的情節(jié)加重犯時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪的相關(guān)刑法條文。目前，尚無(wú)司法解釋對(duì)洗錢(qián)罪的“情節(jié)嚴(yán)重”作出明確規(guī)定，司法實(shí)踐中需要司法人員具體考量、審慎掌握，在不能認(rèn)定為洗錢(qián)罪情節(jié)加重犯之時(shí)，還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考查該犯罪行為是否符合《關(guān)于審理毒品犯罪案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第6條第2款關(guān)于窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪“情節(jié)嚴(yán)重”的相關(guān)規(guī)定，如果存在“為犯罪分子窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品犯罪所得財(cái)物價(jià)值達(dá)到五萬(wàn)元以上”或者“為多人或者多次為他人窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品犯罪所得的財(cái)物”等情形時(shí)，即應(yīng)當(dāng)以窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪的情節(jié)加重犯定罪處罰，在三年以上十年以下有期徒刑的刑罰區(qū)間內(nèi)量刑。

再次，涉毒品犯罪洗錢(qián)行為一般不存在適用掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的空間。其一，在基本犯的梯次內(nèi)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的刑罰配置為“三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金”，明顯輕于洗錢(qián)罪的“五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金”。同時(shí)，由于其配置有罰金的附加刑，故而重于窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪的“三年以下有期徒刑、拘役或者管制”。申言之，在基本犯的梯次內(nèi)，當(dāng)出現(xiàn)三個(gè)法條競(jìng)合時(shí)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪優(yōu)先于窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪，但是后置于洗錢(qián)罪，因而不存在適用的空間。其二，在情節(jié)加重犯的梯次內(nèi)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的最高刑為七年有期徒刑，洗錢(qián)罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪的最高刑均為十年有期徒刑，三者之中掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的刑罰配置最輕，當(dāng)同時(shí)構(gòu)成“情節(jié)嚴(yán)重”時(shí)，其在初次比較中即被排除，自然不存在適用的空間。其三，在情節(jié)加重犯的梯次內(nèi)，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的要求更高，因此，一般不存在犯罪行為構(gòu)成洗錢(qián)罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪的基本犯，而構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪情節(jié)加重犯的情形。

2021年4月15日，最高人民法院修改后的《關(guān)于審理掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》生效施行，其中，第3條第1款對(duì)掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪“情節(jié)嚴(yán)重”的認(rèn)定作出了詳細(xì)規(guī)定，包括“掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益價(jià)值總額達(dá)到10萬(wàn)元以上”和“掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益10次以上，或者3次以上且價(jià)值總額達(dá)到5萬(wàn)元以上”等情形。對(duì)比《關(guān)于審理毒品犯罪案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第6條第2款對(duì)窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪“情節(jié)嚴(yán)重”的規(guī)定，可以發(fā)現(xiàn)，在行為的次數(shù)、涉及的金額方面，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的要求均高于窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪，同時(shí)，兩個(gè)司法解釋在關(guān)于嚴(yán)重妨害司法機(jī)關(guān)對(duì)上游犯罪的追究上，對(duì)于“情節(jié)嚴(yán)重”的條文規(guī)定基本一致。進(jìn)言之，窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪情節(jié)加重犯的構(gòu)成要件更低，當(dāng)涉毒品犯罪洗錢(qián)行為構(gòu)成窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪情節(jié)加重犯時(shí)，必然同時(shí)構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪情節(jié)加重犯，不存在單獨(dú)構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪情節(jié)加重犯的情形。按照從一重罪處罰的原則，當(dāng)犯罪行為同時(shí)構(gòu)成洗錢(qián)罪基本犯以及掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪和窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪情節(jié)加重犯時(shí)，應(yīng)當(dāng)以窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒贓罪情節(jié)加重犯定罪量刑。