20多年前，在一家小公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理的時(shí)候，在總經(jīng)理的安排下，去異地城市新成立的分公司檢查財(cái)務(wù)工作，并就地現(xiàn)場進(jìn)行財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)。

分公司的業(yè)務(wù)很簡單，只配置了一個(gè)兼職會計(jì)和一個(gè)非專業(yè)出身的出納。業(yè)務(wù)簡單，當(dāng)然財(cái)務(wù)工作也簡單，所以，只是翻看了一下賬簿、報(bào)表、記賬憑證，然后針對會計(jì)、出納賬務(wù)和報(bào)表當(dāng)中的問題進(jìn)行了簡單指導(dǎo)，不到一天時(shí)間工作就結(jié)束了。

但絕對想不到的是，就因?yàn)榭此坪唵?，結(jié)果卻漏掉了最大問題！

第二月月初，分公司打來電話說沒有錢了，要求公司下?lián)苜Y金。但他們上月底報(bào)上來的資產(chǎn)負(fù)債表顯示的資金余額還有十多萬元，就問他們是怎么回事？出納支支吾吾說不清楚。于是就要求他們把資金余額的明細(xì)報(bào)送上來，也就是要求分列開現(xiàn)金余額是多少、銀行各賬戶存款余額是多少。

資金余額明細(xì)報(bào)上來一看，發(fā)現(xiàn)了非常意外的情況：銀行存款余額只有不到1千元，而現(xiàn)金余額卻是10多萬元！

問他們是怎么回事？難道現(xiàn)金不存銀行，10幾萬的現(xiàn)金都一直鎖在保險(xiǎn)柜里面？

出納不愿意回答，說她也沒法解釋。

感覺分公司情況異常，于是請示公司總經(jīng)理后，再次去到異地城市分公司查看到底是怎么回事。

這一次，只做了一項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中最簡單、最常規(guī)、平時(shí)最容易忽視、而且上次來就忽略了的工作：盤點(diǎn)出納現(xiàn)金。結(jié)果，當(dāng)出納打開保險(xiǎn)柜時(shí)，赫然發(fā)現(xiàn)：滿滿一保險(xiǎn)柜的，塞的全部是報(bào)銷單據(jù)！

出納解釋說，是分公司總經(jīng)理要求的，報(bào)銷單暫時(shí)不入賬。也就是，平時(shí)分公司發(fā)生的各種支出報(bào)銷單據(jù)，出納按流程報(bào)銷了，但大部分報(bào)銷單據(jù)卻沒有交給會計(jì)入賬，而是存放在了保險(xiǎn)柜里面，目的就是為了顯示分公司當(dāng)期的經(jīng)營做得好，虧損少……

——月末要求會計(jì)對出納的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，進(jìn)行銀行對賬，這是在企業(yè)的內(nèi)控管理當(dāng)中，會計(jì)監(jiān)督、制約出納最基本、最常規(guī)的措施。但現(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)企業(yè)月末的出納現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬，都沒有發(fā)現(xiàn)什么問題，這樣，久而久之，就不再重視這項(xiàng)最常規(guī)的工作了，認(rèn)為這是最不可能出現(xiàn)問題的地方。

但是，偏偏就是最不可能出現(xiàn)問題的地方，卻出現(xiàn)了最大的問題！尤其是非科班出身的外行人員來做財(cái)務(wù)工作時(shí)，由于缺乏基本的職業(yè)道德理念、缺乏對財(cái)務(wù)職業(yè)的敬畏、缺乏財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)意識，無知無畏，只要老板有要求，什么事都敢做！那么在這種情況下，通常認(rèn)為最不容易出問題的地方，結(jié)果往往卻出現(xiàn)最大的風(fēng)險(xiǎn)損失。

20年前如此，那么20年后，科技發(fā)展了，社會也進(jìn)步了，是不是就不會出現(xiàn)這么低級的問題了呢？

事實(shí)證明，無論社會怎么發(fā)展，千百年來，人性永遠(yuǎn)是不會變的，過去怎樣，現(xiàn)在依然是怎樣。并不是現(xiàn)在有了智能軟件了，使用的工具更先進(jìn)了，人的行為就會變得更規(guī)范了。只要內(nèi)控措施做得不到位，在任何時(shí)代，在最基本、最簡單的地方，同樣會發(fā)生嚴(yán)重的問題！

比如，最近中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站披露：北京市東城區(qū)某離退休干部休養(yǎng)所的1990年出生的出納員王雪，僅一年多時(shí)間，利用職務(wù)便利，侵吞、騙取公款720余萬元。江蘇溧陽市殘疾人聯(lián)合會市殘疾人勞動服務(wù)所的90后出納張敬宜挪用公款129萬元用于整形、購買奢侈品、出國旅游等。浙江永康市下園朱農(nóng)貿(mào)綜合市場開發(fā)服務(wù)部出納胡春潔挪用資金2074萬元用于投資，虧損1800多萬元……諸如此類，案例還有很多！

為什么小小的出納會有這么大的能量，能夠輕易貪污、挪用這么多的公款？報(bào)道中忽略了最關(guān)鍵的內(nèi)容：即這些出納的背景關(guān)系！試想，如果沒有任何背景關(guān)系，如果不是領(lǐng)導(dǎo)的絕對信任，能到這樣的機(jī)構(gòu)的出納崗位上班嗎？正是因?yàn)橛蓄I(lǐng)導(dǎo)的絕對信任，所以往往就忽略了內(nèi)控機(jī)制的建立和完善，于是就在最信任的、認(rèn)為最不可能出現(xiàn)問題的地方，發(fā)生了最大的風(fēng)險(xiǎn)損失！

這就說明，不管在什么年代，不管社會發(fā)展到什么程度，不管科技有多先進(jìn)、工具有多先進(jìn)，人的本性，永恒不變！只要內(nèi)控機(jī)制不健全，只要監(jiān)控不到位，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)、漏洞就肯定會出現(xiàn)，損失就肯定會發(fā)生！

所以，在內(nèi)控方面，“信任”是最不可靠的。不論是什么機(jī)構(gòu)、什么企業(yè)，要想確保資金、資產(chǎn)的安全，就必須建立健全內(nèi)控管理機(jī)制！