|
應(yīng)取得供應(yīng)商開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 借：銀行存款 113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13  注意一 對(duì)于供應(yīng)商（銷(xiāo)售方）給予采購(gòu)方（經(jīng)銷(xiāo)商）的銷(xiāo)售返利，采購(gòu)方不應(yīng)開(kāi)具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 注意二 若是收到的實(shí)物返利： 借：庫(kù)存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13 參考一 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào)）規(guī)定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式調(diào)整為： 當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/（1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率。 參考二 據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào)）規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷(xiāo)貨方可按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 |
|
|
