【原】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查：增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的收入不一致

輕松財(cái)稅彭懷文 2023-03-22 發(fā)布于四川

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有深圳網(wǎng)友咨詢：稅務(wù)局通知，稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2022年度增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入相差500萬(wàn)元多，需要自查寫(xiě)說(shuō)明。

分析：

在排除增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤的情況下，增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的收入出現(xiàn)差異有以下情況。

1.增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不一致。比如，預(yù)收款項(xiàng)先開(kāi)具征稅發(fā)票的。

2.申報(bào)的口徑不一致。比如，企業(yè)銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，增值稅申報(bào)是按照全額申報(bào)，企業(yè)所得稅申報(bào)是按照凈額（利得或損失）。

3.視同銷(xiāo)售的口徑不一致。比如，企業(yè)給員工提供了某項(xiàng)服務(wù)，依照36號(hào)文不需要視同銷(xiāo)售交增值稅，但是企業(yè)所得稅需要視同銷(xiāo)售。

企業(yè)應(yīng)逐一檢查賬務(wù)，然后分析差異原因以及稅法依據(jù)，逐項(xiàng)寫(xiě)出說(shuō)明。

這類(lèi)預(yù)警，不一定就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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