以退減稅賦能制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展國(guó)家稅務(wù)總局運(yùn)城市鹽湖區(qū)稅務(wù)局制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的根基，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵支撐。近年來，鹽湖區(qū)堅(jiān)持把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)上，持續(xù)用好“五抓一優(yōu)一促”經(jīng)濟(jì)工作主抓手，強(qiáng)力推進(jìn)營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，精準(zhǔn)落實(shí)退稅減稅等新的組合式稅費(fèi)支持政策，全力扶持制造企業(yè)紓困解難、提質(zhì)升級(jí)、發(fā)展壯大，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇、不斷邁向高質(zhì)量發(fā)展。 一、以退減稅政策的高標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)助力制造業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展 （一）降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提振市場(chǎng)主體信心。嚴(yán)格落實(shí)增值稅稅率由16%降為13%，擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)“只減不增”，大幅降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)。2019年至今，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)增值稅減征4049.11萬元；2021年10月至今，全區(qū)1776戶制造業(yè)中小微企業(yè)累計(jì)緩繳“五稅兩費(fèi)”9613.28萬元，保障了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好。 （二）放寬留抵退稅范圍，增強(qiáng)微觀主體活力。2022年，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。2019年至今，制造業(yè)退稅2.4億元、占全口徑退稅的22.62%，695戶制造業(yè)納稅人享受了政策紅利、占目前制造業(yè)納稅人的40%。 （三）提高研發(fā)費(fèi)用扣除比例，提升企業(yè)創(chuàng)新能力。對(duì)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用給予加計(jì)扣除，近年來研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提高至目前的100%。2020年，按75%加計(jì)扣除比例減免企業(yè)所得稅173.74萬元；2021年，提高至100%后減免企業(yè)所得稅1922.28萬元，推動(dòng)了企業(yè)的創(chuàng)新和進(jìn)步。 二、制造業(yè)在復(fù)蘇中呈現(xiàn)新態(tài)勢(shì) （一）制造業(yè)發(fā)展止跌回穩(wěn)。2019—2021年，鹽湖區(qū)制造業(yè)營(yíng)收分別為136.27億元、131.66億元、139.46億元，這與近年來的疫情發(fā)展態(tài)勢(shì)高度吻合。2020年受疫情嚴(yán)重影響，當(dāng)期營(yíng)收比2019年下滑了3.38%。2021年在國(guó)家出臺(tái)一系列減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策后，營(yíng)業(yè)收入出現(xiàn)了明顯回升，與2019年、2020年?duì)I收相比，分別增長(zhǎng)2.3%、5.9%。 （二）市場(chǎng)主體增長(zhǎng)較快。2019—2021年，鹽湖區(qū)制造業(yè)單位納稅人戶數(shù)分別為1004、1155、1310。其中，2021年較2020年末新增155戶，增長(zhǎng)13.42%。目前，登記數(shù)量排名前五的子行業(yè)分別是非金屬礦物制品167戶、通用設(shè)備制造業(yè)158戶、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)131戶、專用設(shè)備制造業(yè)75戶、電氣機(jī)械和器材制造業(yè)75戶。 （三）新興產(chǎn)業(yè)稅收占比較高。2021年，鹽湖區(qū)制造業(yè)稅收收入貢獻(xiàn)最大的十大行業(yè)中，前三是醫(yī)藥制造業(yè)、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)、化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)，其稅收占制造業(yè)稅收總額的近52%。近三年中，中成藥生產(chǎn)稅收收入占比持續(xù)上升，在2021年制造業(yè)繳納增值稅100萬元以上前10名企業(yè)中躍居第一，遠(yuǎn)高于稀有稀土金屬壓延加工，反映出我區(qū)醫(yī)藥制造產(chǎn)業(yè)得到顯著發(fā)展。 （四）制造業(yè)稅負(fù)逐年下降。近三年，制造業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收分別為3.53億元、3.27億元、2.95億元，制造業(yè)稅收占總稅收的比例分別為10.15%、9.38%、7.66%，兩項(xiàng)指標(biāo)均呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)。一個(gè)很重要的因素是退稅減稅降費(fèi)、緩稅政策紅利政策不斷加碼，制造業(yè)入庫稅款逐年下滑，導(dǎo)致稅負(fù)逐年下降。 （五）綠色稅收下降明顯。2019年至2021年，耕地占用稅由83萬元降至0萬元、降幅100%，車船稅由0.38萬元降至0.06萬元、降幅84%，環(huán)境保護(hù)稅由204萬元降至131萬元、降幅36%，體現(xiàn)了鹽湖區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展的決心、貫徹落實(shí)“綠水青山就是金山銀山”的生態(tài)治理思想，稅收正向引導(dǎo)作用成效較為顯著。 三、從稅收數(shù)據(jù)看制造業(yè)發(fā)展短板 （一）制造業(yè)稅收占比不高。2021年，鹽湖區(qū)前一百名企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收收入239784萬元，占總稅收的62.26%。前一百名企業(yè)中，制造業(yè)14戶，占比14%；但稅收僅18873萬元，占收入前一百名企業(yè)總稅收額的7.87%。 （二）傳統(tǒng)制造業(yè)創(chuàng)稅能力不強(qiáng)。2021年，鹽湖區(qū)增值稅稅收前10名的制造業(yè)企業(yè)貢獻(xiàn)稅收收入10418萬元，其中7戶為傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，實(shí)繳增值稅5338萬元，占比51.24%，僅僅比石藥銀湖制藥有限公司、運(yùn)城制版有限公司、山西天海泵業(yè)有限公司三家先進(jìn)制造業(yè)貢獻(xiàn)的增值稅占比高2.48個(gè)百分點(diǎn)。 （三）企業(yè)創(chuàng)新能力不強(qiáng)。目前，鹽湖區(qū)雖然已經(jīng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)全覆蓋，實(shí)現(xiàn)了較大的進(jìn)步。但從2021年R&D經(jīng)費(fèi)投入數(shù)據(jù)看，全區(qū)高技術(shù)制造業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度僅為0.69%，比全國(guó)平均水平2.71%低2.02個(gè)百分點(diǎn)，反映出制造業(yè)企業(yè)創(chuàng)新要素不足，缺乏創(chuàng)新動(dòng)力。 四、提高“三力”促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展 （一）推進(jìn)科技創(chuàng)新，提高自主創(chuàng)新能力。要完善鼓勵(lì)創(chuàng)新的相關(guān)稅收政策，在高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)方面，認(rèn)定條件體現(xiàn)出對(duì)創(chuàng)新投入的激勵(lì)，增加對(duì)企業(yè)發(fā)明專利等創(chuàng)新績(jī)效的激勵(lì)；在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除方面，擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用核算口徑，適當(dāng)提高扣除標(biāo)準(zhǔn)；在鼓勵(lì)投資方面，精準(zhǔn)運(yùn)用稅收政策優(yōu)惠來引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入，同時(shí)吸引金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)資本等參與科技投資，支持重大科研項(xiàng)目實(shí)施、重大專項(xiàng)研究，形成風(fēng)險(xiǎn)收益共擔(dān)機(jī)制。 （二）推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。要鼓勵(lì)和支持傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為契機(jī)，加大技術(shù)改造投入，通過引進(jìn)新技術(shù)、新裝備、新工藝、新材料，進(jìn)行數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、自動(dòng)化、智能化改造，不斷提高產(chǎn)品科技含量、質(zhì)量檔次、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和附加值，推動(dòng)傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)，做出特色品牌。要深入實(shí)施服務(wù)業(yè)提質(zhì)增效十大行動(dòng)，不斷增加服務(wù)業(yè)有效供給、優(yōu)質(zhì)供給、高端供給。支持中磁科技、寰碩科技等“領(lǐng)頭羊” 企業(yè)發(fā)展壯大、深層延鏈，帶動(dòng)新材料產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。 （三）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提高區(qū)域吸引能力。要優(yōu)化審批流程、減少申報(bào)資料、縮短審批時(shí)限，改進(jìn)稅收優(yōu)惠備案方式，持續(xù)加強(qiáng)線上線下融合服務(wù)，及時(shí)宣傳減稅降費(fèi)稅收優(yōu)惠政策，為“合汽生材” 新興產(chǎn)業(yè)地標(biāo)保駕護(hù)航，推動(dòng)服務(wù)業(yè)提質(zhì)增效。要提高稅收征管的技術(shù)水平，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)部門信息共享與稅源的實(shí)時(shí)跟蹤，降低企業(yè)的納稅成本。要加大督查和監(jiān)督力度，有效制止亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派行為，為制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)減負(fù)，切實(shí)提高區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)能力。
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