一、小額零星工程的定義和特點(diǎn)

定義：投資規(guī)模通常在幾萬(wàn)元至幾十萬(wàn)元之間 ，不需要進(jìn)行大規(guī)模的土建施工 ， 建設(shè)內(nèi)容一般是針對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境建設(shè)、城市美化等方面的項(xiàng)目 。

特點(diǎn)：

施工周期較短，可能只需要幾天或幾個(gè)星期的時(shí)間 ； 不需要高超的技術(shù)水平和復(fù)雜的施工方式 ；小型零星工程投資小等特點(diǎn)。

二、零星工程存在的問(wèn)題

1、安全隱患

小額零星工程往往在施工現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有完整的安全設(shè)備與人員，容易發(fā)生事故。

2、資金監(jiān)管不足

小額零星工程的工程款項(xiàng)常常沒(méi)有明確的監(jiān)管與支付方式，容易出現(xiàn)資金挪用等問(wèn)題。 3、施工質(zhì)量難以保障

施工人員的技術(shù)水平參差不齊，零星工程的施工質(zhì)量無(wú)法得到保障。

4、假冒證書(shū)

假冒、偽造施工許可證、驗(yàn)收證書(shū)等證明文件，騙取施工資格和工程競(jìng)標(biāo)權(quán)。

5、合同簽訂不規(guī)范

內(nèi)容約定不明確，造成工程造價(jià)偏高，甚至以虛假合同等工程資料套取、騙取財(cái)政資金等違法行為。

三、審計(jì)建議

（一）重視小型零星工程實(shí)施前期工作

1、合理確定工程建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、造價(jià)，項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，明確建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)，初步確定工程預(yù)算價(jià)款。

2、公開(kāi)選擇施工單位，應(yīng)采取公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式擇優(yōu)選擇施工單位，經(jīng)研究后確定施工單位或個(gè)人。

（二）加強(qiáng)小型零星工程實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)管理。

1、加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，督促施工單位或個(gè)人按照確定的工程內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，確保按期完成工程施工。

2、做好現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作，項(xiàng)目施工期間應(yīng)做好完成工程量的計(jì)量工作，同時(shí)明確工程完成的質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化小型零星工程實(shí)施驗(yàn)收工作。

1、項(xiàng)目完工后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量進(jìn)行組織驗(yàn)收，簽署明確的驗(yàn)收意見(jiàn)，明確實(shí)際完成的工程量、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

2、合理確定項(xiàng)目結(jié)算價(jià)款，應(yīng)根據(jù)施工合同、現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量、驗(yàn)收意見(jiàn)，合理確定結(jié)算價(jià)款，據(jù)實(shí)辦理價(jià)款結(jié)算。

四、案例

案例一：某公司小型工程中涉嫌虛報(bào)材料費(fèi)用

背景：該公司承擔(dān)了一項(xiàng)小型工程，項(xiàng)目中需要購(gòu)買一些材料。在材料采購(gòu)過(guò)程中，該公司向業(yè)主虛報(bào)了材料費(fèi)用，將采購(gòu)成本追加到工程總價(jià)中，占用了業(yè)主的資金。

過(guò)程：該公司在采購(gòu)材料時(shí)，將實(shí)際采購(gòu)成本與業(yè)主報(bào)價(jià)之間的差額記錄在另一張賬單上，并將該賬單發(fā)給業(yè)主。由于業(yè)主對(duì)材料成本缺乏了解，因此沒(méi)有發(fā)現(xiàn)該公司的舞弊行為。

問(wèn)題：該公司虛報(bào)材料費(fèi)用，不僅占用了業(yè)主的資金，還導(dǎo)致工程總價(jià)增加，給業(yè)主帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，該公司的違法行為也損害了企業(yè)形象和信譽(yù)度。

審計(jì)建議：加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部賬務(wù)的管理，建立完善的賬務(wù)審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化員工的誠(chéng)信意識(shí)和法律意識(shí)。同時(shí)，建議業(yè)主在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)提出明確的要求和要求采購(gòu)方提供真實(shí)的材料成本。

案例二：某公司小型工程中涉嫌質(zhì)量問(wèn)題

背景：該公司承接了一些小型工程，其中包括一項(xiàng)裝修工程。施工過(guò)程中，該公司使用了不符合標(biāo)準(zhǔn)的材料，導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題。

過(guò)程：該公司使用了低質(zhì)量的建材，例如石膏板和墻面涂料，這些材料的耐久性和安全性都不符合標(biāo)準(zhǔn)。工程驗(yàn)收時(shí)，業(yè)主發(fā)現(xiàn)墻面裂縫和石膏板開(kāi)裂，對(duì)該公司進(jìn)行了投訴。

問(wèn)題：由于該公司使用了低質(zhì)量的材料，導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，影響了業(yè)主的使用和安全。該公司的違法行為也損害了企業(yè)形象和信譽(yù)度。

審計(jì)建議：建議該公司從源頭上加強(qiáng)對(duì)材料的控制，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行材料采購(gòu)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)施工工序的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)方案和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工。建議業(yè)主在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)材料規(guī)格和質(zhì)量進(jìn)行明確的要求。

案例三：某公司小型工程中涉嫌虛假申領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)

背景：該公司承攬了一項(xiàng)小型工程，員工在施工過(guò)程中需要進(jìn)行加班，該公司在申報(bào)加班費(fèi)時(shí)涉嫌虛假報(bào)賬。

過(guò)程：該公司將員工實(shí)際的加班時(shí)數(shù)與申報(bào)的加班費(fèi)用之間的差額，追加到了勞務(wù)費(fèi)用中，導(dǎo)致該項(xiàng)目的總勞務(wù)費(fèi)用與實(shí)際情況不符。

問(wèn)題：該公司虛假申領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)用，違反了相關(guān)法律法規(guī)，損害了國(guó)家和業(yè)主的利益。該公司涉嫌虛假報(bào)賬，也損害了企業(yè)形象和信譽(yù)度。

審計(jì)建議：建議該公司加強(qiáng)對(duì)員工加班時(shí)數(shù)和費(fèi)用申報(bào)的管理，建立完善的勞務(wù)費(fèi)用審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)員工的誠(chéng)信意識(shí)和法律意識(shí)。同時(shí)，建議業(yè)主在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)加班費(fèi)用進(jìn)行明確的要求和核對(duì)，嚴(yán)格按照實(shí)際情況進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算。