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ID：內(nèi)審師修行與實戰(zhàn) 內(nèi)審經(jīng)驗——內(nèi)控審計，都干些啥活兒？審計人應(yīng)知應(yīng)會！ 一、有意思的一件小事兒 內(nèi)控與內(nèi)審，是兩個不同的崗位。 設(shè)立內(nèi)審崗的企業(yè)，一般是規(guī)模比較大企業(yè)，數(shù)量很少； 設(shè)立內(nèi)控崗的企業(yè)，比大企業(yè)還要大，更稀少。 但是，設(shè)立內(nèi)控審計的企業(yè)，卻有很多！ 為啥？ 如果你想做審計，卻不懂財務(wù)，不懂成本，不懂工程和設(shè)計，不懂營銷，但你“懂”管理?。?/span> 老板剛好又需要內(nèi)審幫他看場子，還不愿設(shè)立專業(yè)審計崗，那只能啟用萬金油審計崗：內(nèi)控審計！ 本文所說的內(nèi)控審計，可不是內(nèi)控審計崗的職責，而是所有內(nèi)審人都需要對內(nèi)部控制做出的評價或建議。 
二、確認與評估內(nèi)容 1.意識：組織環(huán)境能否增強內(nèi)部控制意識 人心吶、文化啦、授權(quán)機制啦、官風官威啦，等等，是否有利于人們加強內(nèi)控意識？ 例如：只有十人的搶劫團伙，自認為很牛逼，非要沖進百萬大軍中去搶劫珠寶，你說他們是膽大？還是傻X？ 2.目標：是否建立了切實可行的目標 記得小時候，小孩兒拉屎，狗兒都會圍著他轉(zhuǎn)；大草原上的狼，也會天天盯著小肥羊。 它們的目標都很明確：找吃的！ 企業(yè)想做事，就要有目標：戰(zhàn)略目標，戰(zhàn)術(shù)目標，分項目標等等。 最關(guān)鍵的是切實可行！ 井底的那只賴蛤蟆想吃天上飛的那又鳥，不現(xiàn)實。 作為普通人的我們，想像國王兒子或官老爺們的子孫一樣，平步青云，更是不切實際！ 3.約束機制：是否有書面約定，對明令禁止的活動或違規(guī)后的措施進行說明 與其婆口苦心地勸：“你們不要貪污啦！人民會不滿意的！” 不如明文規(guī)定：貪污超5萬坐牢，超100萬死刑，超千萬連坐！ 4.交易授權(quán)政策：什么樣的人和崗位，就需要有什么權(quán) 授權(quán)政策最核心的是審批機制，重點關(guān)注授權(quán)是否合理、有效。 就像紅色的某十字會一樣，花錢太自由了！搞得誰還信他？他們的錢能用到正地兒嗎？事兒能辦好嗎？ 缺少合理的授權(quán)政策，要么造成“低效率”，要么就是“胡搞”！ 
5.高風險活動與資產(chǎn)：是否制定了有關(guān)政策、程序、編制了報告以及采取相關(guān)手段來監(jiān)督活動，保護資產(chǎn)，尤其是高風險活動和資產(chǎn)。 包含了內(nèi)控目標中的兩個：資產(chǎn)安全和提高效率。 不要像形式主義、官僚主義者，天天喊我們要提高效率，保證安全，口號當當響，就是沒有具體實施措施。 扯淡！ 如：我們一定要抓住問題的關(guān)鍵，要抓住問題的關(guān)鍵首先要找出關(guān)鍵問題，找出關(guān)鍵問題必須找到關(guān)鍵在哪兒，找到關(guān)鍵的關(guān)鍵是找出問題的關(guān)鍵！ 6.信息與溝通：溝通交流渠道能否為管理層提供充分可靠的信息來源 充分、可靠，這些詞很模糊，但也是不得已而為之，雖然總讓人充滿想象！ 它就像你問農(nóng)民或工地搬磚的：“你幸福嗎？” 也像你問女人：“你丈夫能滿足你嗎？” 問題模糊，答案也模糊，因為對于女人來說，她找男人：錢要有、愛要有、長相也要有、性能力還要有，缺任何一條都是缺憾。 男人們所能做的，也只是盡量滿足！ 7.建議：是否需要提出有關(guān)建立和強化控制制度的建議，一定要符合成本效益原則 這得看你的能力，有能力看出問題所在，就提出來，沒能力就多聽聽專業(yè)人士的建議。 你好朋友的老婆很漂亮，但他卻遇到了早泄問題！ 你雖然沒有能力代替他，但卻可以幫他看看問題出在哪兒，也可以教他一些有用的小技巧！ 
8.舞弊管理：管理層要為舞弊行為承擔責任，是否有控制、預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾偏的措施與責任 審計查舞弊，一定會找到責任人，問題是：管理體系中有沒有明確責任？有沒有改進與糾偏的管控措施？ 就像警察叔叔們，總是大張旗鼓地去抓嫖娼，因為那是違法行為；但他們卻不抓小三，不抓官員包養(yǎng)大學生，因為那只是道德問題。 問題是：同樣的行為，為何會有不一樣的結(jié)論？ 管控有沒有問題？管理層有沒有責任？法律就是對的嗎？ 可能仁者見仁、智者見智！ 但這些東西，不值得我們思考嗎？ 親，多關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！ 職場笑話——6個黑色幽默，審計人更懂得，有點兒污！ 審計小笑話——苦逼的內(nèi)審人，要學會苦中作樂！ 職場段子——20個職場小笑話，開心每一天！ 職場段子——不正經(jīng)的10個內(nèi)審冷笑話，樂中有得！ 內(nèi)審段子——審計知識干貨，干貨濕講！
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