小規(guī)模/一般納稅人、個體戶，怎么區(qū)分？今天統(tǒng)一回復(fù)了！

來源：財務(wù)第一教室、稅臺、稅務(wù)大講堂、會計家、稅務(wù)經(jīng)理人

很多小伙伴留言說，分不清小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶的區(qū)別和聯(lián)系。今天就跟大家一起聊聊。

一圖區(qū)分

個體戶、小規(guī)模、一般納稅人

（2019年最新修訂）

總體來說，三者定義和范圍的簡單區(qū)分如下：

1、小規(guī)模納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn)，2個不能

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2個不能：

不能正確核算銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

2、一般納稅人——1個標(biāo)準(zhǔn)，兩個能夠

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元（應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人）

2個能夠：

能夠進(jìn)行健全的會計核算

能夠按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

3、個體工商戶——法律上的概念

個體工商戶與小規(guī)模納稅人和一般納稅人是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，又有差別。根據(jù)相應(yīng)的條件，個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

一表搞懂七大區(qū)別

為了更清晰的區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，我們做了一張對比表，如下：

三者如何互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人的條件要求，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

此前流傳著個體戶不強制刻章，可以不記賬，還免稅，不用審查之類的說法。這里想說，千萬別信！

個體戶不用記賬？

個體戶必須要記賬！千萬別聽那些可以不記賬的說法。如果不記賬，后果還很嚴(yán)重！

《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條說了，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》也規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算稅務(wù)。

不僅如此，如果個體戶的條件符合以下三個中的一個，還要設(shè)置復(fù)式賬！

1、注冊資金在20萬元以上的。

2、銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

3、省稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

很顯然，個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者實用稅控裝置。

那么，如果個體戶不會記賬怎么辦？《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

個體戶能免稅？

這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。

注意：這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，性質(zhì)都是一樣的。

可見，個體戶免稅之說，并不嚴(yán)謹(jǐn)。

個體戶“免于檢查”？

《個體工商戶條例》規(guī)定，個體戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

說的很明白，個體戶不年報，照樣查，照樣罰！

至于稅務(wù)機關(guān)的檢查，餐飲業(yè)的食品安全檢查，消防問題的檢查等等這些該檢查的，個體戶也一個都不會少。

個體戶“行政審批流程少”？

個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

可見流傳的關(guān)于個體戶的“優(yōu)點”都是不靠譜的。相反，注冊公司比注冊個體戶倒是有一些好處，比如：

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！

2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個體戶拉不來投資人和合伙人

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大

個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團(tuán)隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。

所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅免征政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>

培訓(xùn)通知（9月6日更新）