一般來說經(jīng)營分析或成本分析框架至少包含這幾個(gè)方面：上期問題跟蹤及落實(shí)情況，本期經(jīng)營數(shù)據(jù)審視（業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)，對標(biāo)分析指標(biāo)，預(yù)實(shí)數(shù)據(jù)分析，細(xì)化業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等等），下期經(jīng)營成本預(yù)測，本期問題聚焦，下期成本作戰(zhàn)主要事項(xiàng)及計(jì)劃。

經(jīng)營分析首先是要建立經(jīng)營分析框架，沒有分析框架，經(jīng)營分析就是一盤散沙。

如下圖所示，企業(yè)經(jīng)營分析包括不限于以下圖示內(nèi)容：

如何在以上分析框架下，進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營分析呢？以下用一個(gè)簡單的案例，把經(jīng)營分析的主要內(nèi)容進(jìn)行舉例說明。

一、上期問題跟蹤及落實(shí)情況（跨部門閉環(huán)）

1. 生產(chǎn)部問題

2. 供應(yīng)鏈部問題

3. 質(zhì)量部問題

ROHS檢測超標(biāo)（檢出鎘0.01%）：追溯至某批次沉銅藥水污染，全面停用該供應(yīng)商（損失￥35萬）

二、本期經(jīng)營數(shù)據(jù)深度剖析（財(cái)務(wù)核心指標(biāo)）

1. 財(cái)務(wù)主要指標(biāo)分析

2. 成本結(jié)構(gòu)拆解（單位：萬元）

3. 產(chǎn)品線損益表

 三、經(jīng)營主報(bào)告

1. 銷售部

問題：大客戶流失（客戶C轉(zhuǎn)單至越南廠商）

根因：報(bào)價(jià)高于競爭對手15%（成本傳導(dǎo)失敗）

行動(dòng)：推出“階梯價(jià)”（年采購超1萬m2降價(jià)8%）

2. 研發(fā)部

問題：高頻材料Dk值不穩(wěn)定（±0.2→±0.5）

根因：填料分散工藝不成熟

投入：購置納米分散機(jī)（￥120萬，Q4到位）

3. 設(shè)備部

問題：電鍍線故障率月度12次（行業(yè)標(biāo)桿≤5次）

根因：陽極鈦籃腐蝕未及時(shí)更換

KPI：建立預(yù)防性維護(hù)清單（每周2次點(diǎn)檢）

4. 人力資源部

問題：關(guān)鍵技術(shù)員流失率25%（行業(yè)10%）

根因：薪酬低于市場15%+無股權(quán)激勵(lì)

方案：推出“核心技術(shù)人才津貼”（月+￥3000）

5. 財(cái)務(wù)部

問題：稅務(wù)稽查補(bǔ)繳滯納金￥28萬

根因：出口退稅資料漏提交

整改：引入稅務(wù)機(jī)器人自動(dòng)校驗(yàn)

四、下期成本作戰(zhàn)計(jì)劃（財(cái)務(wù)牽頭）

1. 材料降本專項(xiàng)

2. 效率提升專項(xiàng)

瓶頸工序：LDI曝光速度120面/小時(shí)→目標(biāo)150面/小時(shí)

投入：升級(jí)光學(xué)系統(tǒng)（￥80萬，ROI測算1.2年）

五、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警儀表盤

以上案例只是展示簡易分析框架，企業(yè)在分析框架的基礎(chǔ)上，集合企業(yè)實(shí)際情況，豐富本企業(yè)的經(jīng)營分析內(nèi)容。