• 合規(guī)是“信念”，每一個(gè)人都要樹(shù)立 

• 制度是“基礎(chǔ)”，需要重新建立和完善

• 監(jiān)督是“預(yù)防”，嚴(yán)格管理是最好的“愛(ài)” 

• 責(zé)任是“結(jié)果”，每個(gè)人為自己的行為負(fù)責(zé) 

在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任與追究

——授課人：姚家梁

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》（摘錄）

第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議于2008年10月28日通過(guò)，自2009年5月1日起施行。以下是國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)容條例：

第二條　本法所稱(chēng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)（以下稱(chēng)國(guó)有資產(chǎn)），是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

第十條　國(guó)有資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵害。

第十七條　國(guó)家出資企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受人民政府及其有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的管理和監(jiān)督，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，對(duì)出資人負(fù)責(zé)。國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

第三十六條　國(guó)家出資企業(yè)投資應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，并按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行可行性研究；與他人交易應(yīng)當(dāng)公平、有償，取得合理對(duì)價(jià)。

第四十三條　國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方不得利用與國(guó)家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益，損害國(guó)家出資企業(yè)利益。?本法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。

第四十七條　國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

第五十四條　國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵循等價(jià)有償和公開(kāi)、公平、公正的原則。除按照國(guó)家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露有關(guān)信息，征集受讓方；征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)的交易方式。

二、〔2015〕79號(hào)：《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》

《意見(jiàn)》指出，要以國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止流失為目標(biāo)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，立足體制機(jī)制制度創(chuàng)新，加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系。

三、〔2016〕32號(hào)：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》

32號(hào)令的頒布，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)管格局更嚴(yán)格、進(jìn)場(chǎng)范圍更廣泛、國(guó)有企業(yè)定義更明確。主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：

1、明確企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為：

首次明確在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)進(jìn)行的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易行為包括：企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

2、明確企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓適用范圍：

第四十八條：企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)及土地使用權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)進(jìn)行；

第四十九條：企業(yè)負(fù)責(zé)制定不同類(lèi)型資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部管理制度，明確責(zé)任部門(mén)、管理權(quán)限等，并報(bào)國(guó)資監(jiān)管備案。

3、明確國(guó)有資產(chǎn)交易新規(guī)定：

-放寬了受讓資格條件范圍。通過(guò)放寬對(duì)受讓方資格的設(shè)置，可使產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓更加公開(kāi)透明，在更大范圍內(nèi)充分征集意向受讓方，從而盡可能的保障國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值收益最大化。

-延長(zhǎng)了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓掛牌公示周期。32號(hào)令中除正式披露項(xiàng)目信息外，增加了預(yù)披露項(xiàng)目信息程序，從而延長(zhǎng)了項(xiàng)目掛牌公示時(shí)間。

-對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性損益進(jìn)行了約定。受讓方確定后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同，交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)性損益等理由對(duì)已達(dá)成的交易條件和價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

-明確了產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款結(jié)算方式。明確了產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款應(yīng)通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)以貨幣進(jìn)行結(jié)算。因特殊情況不能通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)結(jié)算的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提供轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位的書(shū)面意見(jiàn)以及受讓方付款憑證。

四、〔2022〕39號(hào)：《關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》

39號(hào)文一共9條，相較16年的32號(hào)令，有放有收，有寬有嚴(yán)。

1、放寬內(nèi)容：

-擴(kuò)大場(chǎng)外協(xié)議轉(zhuǎn)讓的適用范圍。對(duì)于可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的情形：一是不再限于“關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)”；二是不再限于“同一”國(guó)家出資企業(yè)的內(nèi)部重組。

-下放重要子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資的審批權(quán)限。39號(hào)文強(qiáng)調(diào)重要行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)不得失去國(guó)有資本控股地位，同時(shí)規(guī)定國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部重組整合中涉及以下三種情形無(wú)需上報(bào)至國(guó)資部門(mén)批準(zhǔn)，自行審批即可：企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國(guó)家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的；國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股子企業(yè)參與增資的；企業(yè)原股東同比例增資的。

-擴(kuò)大以審計(jì)凈資產(chǎn)值確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的情形。39號(hào)文進(jìn)一步擴(kuò)大了以審計(jì)凈資產(chǎn)值確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的情形，只要轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)的，均可以審計(jì)凈資產(chǎn)值確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，而不再限于同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部重組或同一國(guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部重組的情形。

-擴(kuò)大無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的范圍。39號(hào)文與時(shí)俱進(jìn)，將無(wú)償劃轉(zhuǎn)的適用范圍做了適當(dāng)擴(kuò)大，只要?jiǎng)澇龇胶蛣澣敕绞菄?guó)有控股、實(shí)際控制企業(yè)的全資子企業(yè)即可，不再要求純國(guó)資。

2、收嚴(yán)內(nèi)容：

-限制國(guó)資喪失實(shí)控權(quán)的子企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)使用。39號(hào)文新增了關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)使用限制，旨在控制實(shí)踐中出現(xiàn)的一些利用國(guó)企“殼資源”的不當(dāng)行為，限制情形包括：（1）禁止標(biāo)的企業(yè)使用國(guó)家出資企業(yè)及其子企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，包括但不限于字號(hào)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等；（2）禁止以國(guó)家出資企業(yè)及其子企業(yè)名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（3）前述兩點(diǎn)需要在合同中明確，并且加以披露。

-明確國(guó)企在發(fā)行REITS涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批規(guī)則。32號(hào)令未對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施REITS發(fā)行過(guò)程中所涉及的國(guó)資交易問(wèn)題作出規(guī)定，因此實(shí)踐中一直存在爭(zhēng)議。39號(hào)文明確通過(guò)發(fā)行基礎(chǔ)設(shè)施REITS盤(pán)活資產(chǎn)的工作要求，并明確涉及非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

五、〔2023〕41號(hào)：《國(guó)有企業(yè)參股管理暫行辦法》

六、《中華人民共和國(guó)刑法修正案》（摘錄）

(2023年12月29日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過(guò))

一、在刑法第一百六十五條中增加一款作為第二款，將該條修改為：“國(guó)有公司、企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司、企業(yè)同類(lèi)的營(yíng)業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;數(shù)額特別巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

“其他公司、企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，實(shí)施前款行為，致使公司、企業(yè)利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰?！?/span>

“(一)將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的;

“(二)以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格從自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)商品、接受服務(wù)或者以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)的;

“(三)從自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)、接受不合格商品、服務(wù)的。

“其他公司、企業(yè)的工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，實(shí)施前款行為，致使公司、企業(yè)利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰?！?/span>

“其他公司、企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員，徇私舞弊，將公司、企業(yè)資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使公司、企業(yè)利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰?！?/span>

“有下列情形之一的，從重處罰：

“(一)多次行賄或者向多人行賄的;

“(二)國(guó)家工作人員行賄的;

“(三)在國(guó)家重點(diǎn)工程、重大項(xiàng)目中行賄的;

“(四)為謀取職務(wù)、職級(jí)晉升、調(diào)整行賄的;

“(五)對(duì)監(jiān)察、行政執(zhí)法、司法工作人員行賄的;

“(六)在生態(tài)環(huán)境、財(cái)政金融、安全生產(chǎn)、食品藥品、防災(zāi)救災(zāi)、社會(huì)保障、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域行賄，實(shí)施違法犯罪活動(dòng)的;

“(七)將違法所得用于行賄的。

“行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，對(duì)調(diào)查突破、偵破重大案件起關(guān)鍵作用的，或者有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰?！?/span>

一、融資性貿(mào)易中的“十不準(zhǔn)”

2023年10月,國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴(yán)禁各類(lèi)虛假貿(mào)易的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)【2023】74號(hào)）。此次明確提出“十不準(zhǔn)”的詳細(xì)內(nèi)容，且將違規(guī)后處理形式提上了新高度：“各中央企業(yè)要落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求,切實(shí)提高政治站位，堅(jiān)決根治虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)各類(lèi)問(wèn)題。自本通知印發(fā)之日起，各中央企業(yè)要嚴(yán)格按照上述要求梳理集團(tuán)全部貿(mào)易業(yè)務(wù),規(guī)范貿(mào)易管理，完善內(nèi)控制度，堅(jiān)決清理退出各種類(lèi)型的虛假貿(mào)易。國(guó)務(wù)院國(guó)資委將進(jìn)一步加大對(duì)虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)的追責(zé)問(wèn)責(zé)力度。

“十不準(zhǔn)”具體內(nèi)容：

二、如何防范融資性貿(mào)易？

根據(jù)大宗商品貿(mào)易及國(guó)企的特點(diǎn)，結(jié)合國(guó)資委規(guī)定、審計(jì)要求及各地法院判決情況，給出以下17條建議：

1、上游供應(yīng)商及下游客戶不能關(guān)聯(lián)。特別是上下游都是民企的，一定要注意。

2、上游供應(yīng)商最好不是下游客戶指定。用自己的供應(yīng)商，不僅可以防范業(yè)務(wù)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，還可以增加收入。

3、上下游的貿(mào)易一定是真實(shí)的，有貨物流動(dòng)的。只要不出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，被認(rèn)定融資性貿(mào)易的概率就大大降低。

4、上下游最少有一方是終端。會(huì)更加證明貿(mào)易的真實(shí)性，也能證明這些企業(yè)是靠貿(mào)易本身掙錢(qián)的。

5、深度參與物流。如果國(guó)企貿(mào)易公司自己沒(méi)有物流，最好使用第三方物流公司，如果使用網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)更好，因?yàn)榭梢詫?shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的可視化。

6、合同條款中不能有融資、利息等借貸字詞表示。如果帶有借貸的字詞，很容易被認(rèn)定為融資性貿(mào)易。

7、合同條款中關(guān)于商品價(jià)格不能以時(shí)間作為計(jì)價(jià)方式。因?yàn)榻鹑诮栀J，一般都是按時(shí)間計(jì)算，商品貿(mào)易基本都是按次結(jié)算價(jià)格。

8、合同條款中不能寫(xiě)不對(duì)下游不承擔(dān)責(zé)任。國(guó)企貿(mào)易公司為了防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，在與下游客戶合同中約定商品出現(xiàn)問(wèn)題不承擔(dān)責(zé)任，讓其找上游供應(yīng)商。

9、不能簽訂代理協(xié)議。代理業(yè)務(wù)為客戶墊付大額資金，監(jiān)管不允許。

10、上下游合同獨(dú)立。國(guó)企貿(mào)易公司與上游供應(yīng)商、下游客戶之間要互相獨(dú)立，不能在上游合同中約定下游或者在下游合同中約定上游。

11、不能要求客戶提供擔(dān)保、抵押等行為。為了保證債務(wù)履行，可以要求債務(wù)人提供擔(dān)保。但是正常貿(mào)易行為中，即使有賒銷(xiāo)等行為，也非常少的要求客戶提供擔(dān)保、抵押等行為。擔(dān)保、抵押等多的見(jiàn)于金融借貸行為。

12、不能宣傳自己是做供應(yīng)鏈金融的。《關(guān)于規(guī)范發(fā)展供應(yīng)鏈金融 支持供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定循環(huán)和優(yōu)化升級(jí)的意見(jiàn)》銀發(fā)〔2020〕226號(hào)：不得無(wú)牌或超出牌照載明的業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展金融業(yè)務(wù)。各類(lèi)第三方供應(yīng)鏈平臺(tái)公司不得以供應(yīng)鏈金融的名義變相開(kāi)展金融業(yè)務(wù)。

13、合同約定自己熟悉的法院管轄。選擇自己熟悉的法院，也不容易認(rèn)定為名為貿(mào)易實(shí)為借貸。如果合同被法院認(rèn)定為名為貿(mào)易實(shí)為借貸，就會(huì)被國(guó)資委認(rèn)定為融資性貿(mào)易。

14、與上下游簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議。與上下游簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，是增加收入、防范風(fēng)險(xiǎn)，非常重要的措施之一。

15、盡量不出損失，或者減少損失?；ヂ?lián)網(wǎng)上經(jīng)常有個(gè)詞，叫不出事叫貿(mào)易，出了事叫融資性貿(mào)易。其實(shí)也證明了監(jiān)管部門(mén)的態(tài)度，只要不發(fā)生損失，其實(shí)大家還都好商量。

16、不要受賄，與上下游進(jìn)行利益輸送。兩頭在外的貿(mào)易，不拿人家錢(qián)還出風(fēng)險(xiǎn)呢，你如果拿人家錢(qián)，肯定會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。一出風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)、紀(jì)委肯定來(lái)查。還有就是如果你其他事存在違法亂紀(jì)的行為，現(xiàn)在做貿(mào)易，也有可能給你扣上融資性貿(mào)易的帽子。

17、提供綜合服務(wù)。國(guó)企貿(mào)易公司一定要深度參與供應(yīng)鏈，為企業(yè)提供端到端的綜合服務(wù)，包括物流、政務(wù)代理、加工等環(huán)節(jié)，就是可以掙資金的錢(qián)不能只干資金的事。

三、應(yīng)特別注意的刑事風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)案例（來(lái)源于網(wǎng)上收集整理）

【國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪】：《刑法》第一百六十八條規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)的工作人員，由于濫用職權(quán)，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。根據(jù)該條規(guī)定，在國(guó)資委已明確不得開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等虛假貿(mào)易的情況下，國(guó)有公司工作人員如仍繼續(xù)開(kāi)展虛假貿(mào)易，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，即使是為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，也有涉嫌國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

相關(guān)案例：

徐某某受?chē)?guó)有公司委派在A公司擔(dān)任董事長(zhǎng)，2015年9月至2019年5月，徐某某在擔(dān)任A公司董事長(zhǎng)期間，為完成上級(jí)單位下達(dá)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)指標(biāo)，與公司原總經(jīng)理林某、原財(cái)務(wù)總監(jiān)周某等人違反國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定，通過(guò)與林某實(shí)際控制的關(guān)聯(lián)公司“自買(mǎi)自賣(mài)”、或與多方開(kāi)展無(wú)實(shí)際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式，以飼料、原材料采購(gòu)款的名義，將A公司資金轉(zhuǎn)入林某實(shí)際控制的多家公司，由林某在合同約定期限內(nèi)實(shí)際支配使用，后再經(jīng)多方循環(huán)、周轉(zhuǎn)，由A公司加價(jià)開(kāi)具發(fā)票后，以銷(xiāo)售款為名回籠資金。其間，徐某某等人在明知上述貿(mào)易模式違反相關(guān)規(guī)定的情況下，仍在合同審核流轉(zhuǎn)單、付款申請(qǐng)單上簽字審批，致使A公司資金脫離監(jiān)管，長(zhǎng)期被林某及關(guān)聯(lián)公司占用而未按時(shí)歸還。經(jīng)審計(jì)，徐某某離職時(shí)，A公司仍有人民幣2.7億余元尚未收回。

法院經(jīng)審理認(rèn)為，徐某某受?chē)?guó)有公司委派在A公司從事公務(wù)，以國(guó)家工作人員論；徐某某本應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非國(guó)有出資方的監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，卻為了完成考核指標(biāo)，通過(guò)“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式，人為做大規(guī)模，將A公司向銀行信貸的資金提供給林某控制的公司使用，放任資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。雖然其主觀上是為了增加公司的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)和利潤(rùn)，但系通過(guò)違規(guī)的方式達(dá)到上述目的，最終造成A公司2.7億余元的銀行貸款無(wú)法歸還，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失，徐某某的行為已構(gòu)成國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪。

【國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪】:《刑法》第一百六十八條規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。《刑法》第一百六十八條同時(shí)規(guī)定了國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪與國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪，二者的區(qū)別主要在于主觀方面不同，國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪系過(guò)失犯罪，主觀態(tài)度上是過(guò)失，如行為人認(rèn)識(shí)到自己不履行或者不正確履行職責(zé)，可能會(huì)發(fā)生一定的損害后果，但因疏忽大意而沒(méi)有預(yù)見(jiàn)，或者雖然已經(jīng)預(yù)見(jiàn)而輕信能夠避免，以致發(fā)生危害結(jié)果；而國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪系故意犯罪，主觀態(tài)度上是故意，如行為人認(rèn)識(shí)到自己在濫用職權(quán)，對(duì)危害結(jié)果采取放任的間接故意，但也不排除一定情形下的直接故意。

國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)發(fā)布的《關(guān)于辦理國(guó)有企業(yè)管理人員瀆職犯罪案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》中明確，“嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任”是指行為人不履行或者不正確履行職責(zé)，主要表現(xiàn)為工作中輕率大意、粗枝大葉，不認(rèn)真開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研或者擅離職守、對(duì)分工負(fù)責(zé)的工作失管失察。因此，國(guó)企工作人員在工作中如不正確履行職責(zé)，未加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、有效識(shí)別虛假貿(mào)易，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，將有涉嫌國(guó)有公司人員失職罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

相關(guān)案例：

2013年8月至2014年6月，在鄒某某、陳某某、劉某某分別擔(dān)任B公司（系國(guó)有公司）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理期間，三人在審批下屬公司開(kāi)展的20萬(wàn)噸、50萬(wàn)噸存在巨大資金風(fēng)險(xiǎn)的大宗虛假玉米貿(mào)易中未認(rèn)真審核，違反公司《關(guān)于落實(shí)“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法》《工作規(guī)則》《辦公會(huì)議制度》等規(guī)定，在沒(méi)有與相關(guān)部門(mén)或者部室協(xié)商和充分論證，未提交決策材料的情況下，未進(jìn)行決策前調(diào)研論證和綜合評(píng)估，違反決策程序，陳某某即接受鄒某某的委托主持辦公會(huì)，將屬于“三重一大”事項(xiàng)的大宗玉米貿(mào)易臨時(shí)動(dòng)議列入辦公會(huì)議題，在會(huì)議討論時(shí)不提出反對(duì)意見(jiàn)，會(huì)議討論流于形式，對(duì)虛假貿(mào)易予以支持。在實(shí)施過(guò)程中未有效防范決策風(fēng)險(xiǎn)，忽視資金風(fēng)險(xiǎn)，不督促加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，為下屬公司提供大額資金授信擔(dān)保，造成國(guó)有資產(chǎn)損失854,473,713.98元。

法院經(jīng)審理認(rèn)為，鄒某某作為上級(jí)公司董事長(zhǎng)違反規(guī)定，對(duì)于公司重大決策和大額資金運(yùn)作事項(xiàng)，違反決策規(guī)定，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任；劉某某作為分管領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)議討論時(shí)不提出反對(duì)意見(jiàn)，不督促下屬公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；陳某某接受鄒某某委托主持辦公會(huì)，明知辦公會(huì)違反決策程序，將臨時(shí)動(dòng)議列入辦公會(huì)議題的大宗玉米貿(mào)易事項(xiàng)提交討論，在會(huì)議討論時(shí)不提出反對(duì)意見(jiàn)，實(shí)施過(guò)程中，忽視貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失854,473,713.98元。故三人身為國(guó)有公司工作人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失，均構(gòu)成國(guó)有公司人員失職罪。

【簽訂、履行合同失職被騙罪】：《刑法》第一百六十七條規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。融資性貿(mào)易也是合同詐騙的高發(fā)區(qū)域，根據(jù)該條規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員（該主體存在特定，并非所有公司、企業(yè)的工作人員）在開(kāi)展虛假貿(mào)易所涉合同的簽訂、履行這一特定環(huán)節(jié)中，因?qū)彶椴粐?yán)，未恪盡職守，輕信對(duì)方導(dǎo)致被騙或在被騙后未積極采取補(bǔ)救措施等嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任的行為致使國(guó)家利益受損的，將可能涉嫌簽訂、履行合同失職被騙罪。

相關(guān)案例：

錢(qián)某、張某分別系C公司（系國(guó)有公司）的總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師。2016年6月，錢(qián)某、張某為虛增公司業(yè)績(jī)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論，未了解王某控制經(jīng)營(yíng)的D公司、E公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，擅自決定出資為王某控制的公司代購(gòu)“聚氯乙烯”，由C公司向E公司購(gòu)買(mǎi)“聚氯乙烯”再銷(xiāo)售給D公司。同年6月30日，C公司向E公司支付貨款3，240萬(wàn)元，之后E公司控制人王某逃匿。2016年7月至2017年2月，C公司收回款項(xiàng)182.5萬(wàn)元。至案發(fā)，E公司未向C公司交付貨物，也未退還余款，造成C公司經(jīng)濟(jì)損失3，057萬(wàn)余元。2016年9月， D公司、E公司實(shí)際控制人王某因涉嫌詐騙被內(nèi)蒙古公安機(jī)關(guān)刑事拘留并上網(wǎng)追逃；2017年5月，寧波市公安機(jī)關(guān)決定對(duì)王某合同詐騙立案?jìng)刹椤?/span>

法院經(jīng)審理認(rèn)為，錢(qián)某、張某作為案涉業(yè)務(wù)直接負(fù)責(zé)的主管人員，在簽訂、履行合同過(guò)程中，既違反了央企禁止開(kāi)展無(wú)商品實(shí)物、無(wú)貨權(quán)流轉(zhuǎn)或原地轉(zhuǎn)庫(kù)的融資性業(yè)務(wù)的規(guī)定，也未對(duì)大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)依規(guī)進(jìn)行決策，在未查明對(duì)方的履約能力、未取得擔(dān)保的情況下簽訂合同，將大筆資金交付對(duì)方，存在失職過(guò)錯(cuò)，被他人詐騙，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，構(gòu)成簽訂、履行合同失職被騙罪。

以下8個(gè)步驟需要在嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上執(zhí)行，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全。不同類(lèi)型的國(guó)有企業(yè)，在具體操作流程上可能會(huì)有所調(diào)整，以適應(yīng)各自的制度和規(guī)章要求：