零售行業(yè)的銷售紛繁復(fù)雜，涉稅風(fēng)險也相應(yīng)增加。在日常財務(wù)處理過程中，銷售額的確定，銷售返租、銷貨退回、現(xiàn)金折扣、折扣銷售、銷售折扣與折讓以及視同銷售等各種業(yè)務(wù)的處理，稅收與會計政策存在差異……所有這些問題都是困擾企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的重要環(huán)節(jié)。不僅如此，銷售業(yè)務(wù)是一項綜合性業(yè)務(wù)，促銷形式多樣：“打折銷售”、“送券促銷”、“買一送一”等，經(jīng)營方式多種：專賣店，連鎖經(jīng)營等。涉及到稅收的各個方面，如混合銷售、兼營、平銷業(yè)務(wù)的稅收處理等，存在復(fù)雜的稅收問題，存在很大的稅收籌劃的空間。

培訓(xùn)收益

1.       了解零售企業(yè)的稅收籌劃基本知識和建立稅收籌劃意識；

2.       了解零售企業(yè)稅收籌劃的原則、籌劃的方法和技巧；

3.       掌握促銷業(yè)務(wù)、商品采購、資金籌集和其他有關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅收籌劃特點。

4.       提高培訓(xùn)者的實務(wù)操作能力。

培訓(xùn)對象

商業(yè)企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理和其他涉稅人員等。

課程大綱

第一講 稅收籌劃的概念

一、投資活動的稅收分析

二、稅收籌劃的概念

三、稅收籌劃的政策邊界

四、稅收籌劃的原則

1、合法性原則

2、前瞻性原則

3、綜合性原則

4、有效性原則

第二講促銷活動的籌劃

一、商業(yè)零售企業(yè)不規(guī)范促銷行為

二、銷售收入的政策差異分析

三、銷售額確定應(yīng)注意的幾個問題

四、銷售合同明確納稅義務(wù)的差別

五、零售促銷的激勵幾種形式

六、促銷活動的經(jīng)典案例分析

七、“聯(lián)營返扣”的稅收處理

第三講 零售企業(yè)的主要業(yè)務(wù)涉稅處理方法和技巧

一、混合銷售及兼營行為的征稅問題

二、混合銷售的操作誤區(qū)

三、混合銷售業(yè)務(wù)的籌劃方法和技巧

四、兼營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃

五、幾種特殊銷售方式的稅務(wù)處理

六、以物易物計稅的確認（非貨幣性交易的會計處理）

七、包裝物計稅的確認要點

八、平銷與進場費的區(qū)別與聯(lián)系

九、進場費的稅收籌劃

十、連鎖企業(yè)的稅收運作

十一、商業(yè)企業(yè)的運費籌劃

十二、會員費的稅收處理

第四講 零售企業(yè)的資本運作和所得稅籌劃要點

一、企業(yè)的銷售廣告處理

二、進貨渠道的稅收分析

三、企業(yè)損失的稅務(wù)處理方法

四、債務(wù)重組的稅收籌劃

五、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題

六、租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及案例分析

七、企業(yè)集團銷售策略的稅收分析

八、委托代銷的政策規(guī)定及籌劃思路

答疑解惑

與學(xué)員討論實踐中遇到的問題。