第一步 : 摸清各單位基礎(chǔ)資料

    單位預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)。摸清各單位基礎(chǔ)資料 , 是合理確定預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)、 實(shí)行 “零基”測算的前提。為全面、詳細(xì)掌握單位的收支規(guī)模和基本情況 , 要制定一套詳盡的單位預(yù)算表格。主要包括: 各項(xiàng) 收入明細(xì)表 , 反映行政性收費(fèi)、政府基金、預(yù)算外資金 收入項(xiàng)目、規(guī)模等情況；各單位基本情況表, 反映單位人員編制、實(shí)有人數(shù)、車輛、通訊工具、辦公面積等詳細(xì)資料；單位支出預(yù)算衰, 反映各單位人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等所需經(jīng)費(fèi)情況。同時(shí), 附報(bào)基期人員工資花名冊( 已實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放工資的 , 可由發(fā)放工資機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提供 ), 單位年度工作計(jì)劃及專項(xiàng)支出的項(xiàng)目立項(xiàng)文書、領(lǐng)導(dǎo)批示、項(xiàng)目預(yù)算等預(yù)算資料說明。為確保財(cái)政 預(yù)算在年初人代會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施, 單位預(yù)算一般要于基期年度的 9~10 月份部署并上報(bào)。

    第二步 : 合理確定有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)

    科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn) , 是保證預(yù)算公平、公正、公開的關(guān)鍵。財(cái)政部門各有關(guān)科室要相互配合 , 對(duì)各單位 的基礎(chǔ)資料進(jìn)行分析、計(jì)算 , 并制定一系列定額標(biāo)準(zhǔn)。

    一一人員經(jīng)費(fèi)定額。以基期月份 ( 一般是上一預(yù)算 年度的 12 月份 , 預(yù)算編制時(shí)間提前的 , 可用 9 月份工資 表 ) 實(shí)際發(fā)放的工資表為依據(jù) , 以實(shí)際發(fā)放工資額為基 礎(chǔ) , 核實(shí)并扣除“補(bǔ)發(fā)工資和補(bǔ)貼”等一次性因素, 加上按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、防暑費(fèi)、取暖費(fèi) 以及住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等 , 計(jì)算出各單位年人均工資額 , 再按行政、事業(yè)等單位的不同性質(zhì)加以分析和 平均 , 從而確定出編制預(yù)算使用的不同類別的人員經(jīng) 費(fèi)支出定額。

    一一公務(wù)費(fèi)支出定額。根據(jù)行政機(jī)關(guān)、公檢法司、 教育 ( 含黨校、技校、衛(wèi)校 ) 、其他事業(yè)單位等單位性 質(zhì)和財(cái)力狀況 , 并參照各單位前三年公務(wù)經(jīng)費(fèi)的需求 情況進(jìn)行具體分析和測算 , 分檔確定支出定額標(biāo)準(zhǔn)。為 了體現(xiàn)黨委、政府年度工作安排的輕重緩急 , 可適當(dāng)提 高或壓縮有關(guān)單位的支出定額 , 使公務(wù)費(fèi)支出定額標(biāo) 準(zhǔn)更加合理、實(shí)用。

    一一車輛燃修費(fèi)和電話費(fèi)支出定額。這兩項(xiàng)定額 的確定方法要科學(xué)、實(shí)用、創(chuàng)新 , 要區(qū)分“一般單位”和“特殊部門 ”的不同情況 , 設(shè)計(jì)不同方法 : 如教育、 衛(wèi)生及以內(nèi)研為主的政府機(jī)關(guān)、部門 , 要體現(xiàn)公平 , 調(diào)動(dòng)各方的工作積極性，車輛燃修費(fèi)和電話費(fèi)預(yù)算 , 可將 原來按車輛、電話實(shí)有數(shù)核定的辦法 , 改為按單位編制人員數(shù)核定。如對(duì)招商局、計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委等那些管理和研究的工作重點(diǎn)在市場、在辦公室以外的部門和單位 , 就要體現(xiàn)“效率”, 調(diào)動(dòng)其走出去的積極性。每年都要 根據(jù)具體情況 , 在統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行調(diào)整。 

    第三步 : 按定額標(biāo)準(zhǔn)核定單位預(yù)算

    財(cái)政部門在掌握了單位基礎(chǔ)資料和確定了支出定額的基礎(chǔ)上, 按照預(yù)算編制原則和統(tǒng)一的計(jì)算公式核定單位預(yù)算。可以從各科室抽調(diào)人員組成專門的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)集中編制；也可按現(xiàn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)置分工協(xié)作。

    核定各部門、單位的經(jīng)費(fèi) , 首先 , 要由局辦公會(huì)討 論、確定各項(xiàng)支出定額 , 并以局名義下達(dá)各科室執(zhí)行。 第二 , 各科室按照各單位的年度工作計(jì)劃和國家確定 的具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) , 確定預(yù)算外收入。第三 , 明確科室分工。可以實(shí)行“兩為主、兩配合”的分工協(xié)作管理辦法 , 即預(yù)算內(nèi)、外資金收入確定以預(yù)算科和綜合計(jì)劃科為 主、各有關(guān)科室配合 ; 支出測算以專業(yè)科室為主、預(yù)算 科和綜合計(jì)劃科配合。第四 , 各科室按照“收支兩條 線” 和 “適度從緊”的規(guī)定以及細(xì)化到具體項(xiàng)目的要求 , 編制分管單位的支出預(yù)算 , 統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外資金。 具體方法如下：

    ——人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算 , 按單位人員數(shù)乘經(jīng)費(fèi)定額核定。人員數(shù)以各單位人員編制為依據(jù) , 不超編的按編制內(nèi)實(shí)有人數(shù) , 超編的按編制人數(shù) ( 下同 ) 。

    一一公務(wù)費(fèi)、車輛燃修費(fèi)和電話費(fèi)。公務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 , 按單位人員數(shù)乘核定的經(jīng)費(fèi)定額或特殊要求逐項(xiàng)核定。

    ——業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算。根據(jù)黨委、政府確定的工作重點(diǎn) 和各單位確定的年度工作計(jì)劃 , 經(jīng)認(rèn)真核實(shí)測算后 , 在財(cái)力許可的范圍內(nèi) , 結(jié)合以前支出及同期市場情況 , 合理安排。

    一一專項(xiàng)支出預(yù)算。對(duì)修繕、基建項(xiàng)目 , 經(jīng)基建審核部門嚴(yán)格審查項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)批示意 見等詳細(xì)資料后 , 根據(jù)財(cái)力和輕重緩急予以安排。對(duì)設(shè)備購置等二次性專項(xiàng)支出項(xiàng)目 , 為保證預(yù)算編制的可靠性和準(zhǔn)確性 , 經(jīng)多方面調(diào)查核實(shí)后才予以安排。對(duì)安排的專項(xiàng)支出 , 實(shí)行政府采購和項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法 , 并逐步健全了項(xiàng)目管理檔案 , 以確保?？顚Ｓ?, 并為下年預(yù)算連續(xù)安排提供資料。

    一一財(cái)政補(bǔ)助單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)政預(yù)算內(nèi)一般負(fù)責(zé)部分人員經(jīng)費(fèi) , 公用經(jīng)費(fèi)一律不安排。對(duì)定額補(bǔ)助的單位 , 支出預(yù)算只列補(bǔ)助數(shù)額。對(duì)定項(xiàng)補(bǔ)助的單位 , 按具體項(xiàng)目核定預(yù)算。

    一一重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)。能否確保綜合零基預(yù)算編制方法的成功 , 關(guān)鍵是編制好重點(diǎn)收支項(xiàng)目預(yù)算 , 尤其是五大班子工作經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。為此, 在編制政府預(yù)算時(shí), 要 對(duì)五大班子經(jīng)費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)傾斜、科學(xué)安排。在保工資的前提下 , 公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行機(jī)構(gòu)基數(shù)加領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)加工作人員編制核定經(jīng)費(fèi)的辦法 , 即機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)基數(shù)十市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)×市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)費(fèi)定額 + 編制人數(shù)×非市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)費(fèi)定額 , 市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接待費(fèi)可單獨(dú)定列示。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要根據(jù)各大班子業(yè)務(wù)量大小 , 會(huì)議及對(duì)外活動(dòng)的多少 , 參照 以前年度的開支情況 , 合理確定定額。除大型會(huì)議、車 輛保險(xiǎn)、大型設(shè)備購置集中管理外 , 其余經(jīng)費(fèi)一次包死 , 超支不補(bǔ) , 結(jié)余留用。

    第四步 , 匯總編制綜合政府預(yù)算

    按照以上辦法分別編制出各單位的預(yù)算內(nèi)、外資金收支預(yù)算后 , 由預(yù)算科和綜合計(jì)劃科分別對(duì)預(yù)算內(nèi)、 外資金進(jìn)行審核 , 對(duì)重復(fù)、漏編和不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整、取舍和補(bǔ)充 , 并按照“量入為出、收支平衡”預(yù)算編制原則 , 匯總編制成預(yù)算內(nèi)外資金相結(jié)合的綜合預(yù)算表 , 經(jīng)局辦公會(huì)討論修改 , 形成正式的政府預(yù)算草案 , 報(bào)人代會(huì)批準(zhǔn)后 , 批復(fù)各單位執(zhí)行。