創(chuàng)新稽核模式 提升監(jiān)控效能

——平昌縣農(nóng)村信用聯(lián)社移位稽核成效顯著

為充分發(fā)揮稽核審計(jì)的再監(jiān)督和震懾作用，揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理上的深層次問(wèn)題，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展，今年4月20日至8月上旬，平昌縣信用聯(lián)社創(chuàng)新稽核模式，在全市系統(tǒng)內(nèi)首次開(kāi)展了移位稽核工作，對(duì)新形勢(shì)下如何充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用進(jìn)行了有益的嘗試，取得了明顯的成效。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署

一是成立領(lǐng)導(dǎo)小組。為確保此項(xiàng)工作扎實(shí)有序開(kāi)展，縣聯(lián)社成立了以理事長(zhǎng)周依春任組長(zhǎng)，監(jiān)事長(zhǎng)馮勇軍任副組長(zhǎng)，稽核部、人辦資源部、辦公室等相關(guān)部室負(fù)責(zé)人為成員的移位稽核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)移位稽核工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督促協(xié)調(diào)工作。并下設(shè)辦公室于稽核部，負(fù)責(zé)日常具體工作。二是完善稽核架構(gòu)。在原稽核大隊(duì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行職責(zé)細(xì)分，組建了序時(shí)稽核、移位稽核、案件查處、遠(yuǎn)程監(jiān)控四個(gè)中隊(duì)。三是制訂實(shí)施辦法?？h聯(lián)社在充分醞釀的基礎(chǔ)上，制訂并印發(fā)了《平昌縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社移位稽核工作管理實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施辦法》），分別就移位稽核工作的總體要求、組織體系、稽核進(jìn)度、時(shí)間范圍、任務(wù)步驟、人員考核、費(fèi)用管理、工作紀(jì)律等作了詳細(xì)規(guī)定。四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為讓稽核人員全面掌握移位稽核工作的方式和方法，縣聯(lián)社組織移位稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)制度、方法。通過(guò)學(xué)習(xí)，積累了經(jīng)驗(yàn)，提升了稽核人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。五是制訂具體方案。根據(jù)《實(shí)施辦法》規(guī)定，稽核部制訂了《關(guān)于對(duì)得勝信用社開(kāi)展移位稽核工作方案》，明確了對(duì)得勝信用社開(kāi)展整體移位稽核，由稽核人員實(shí)地頂崗，被稽核網(wǎng)點(diǎn)除留一人協(xié)助工作外，其余人員到轄內(nèi)其他機(jī)構(gòu)另行安排工作。移位稽核時(shí)間為三個(gè)月，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)?；朔秶鸀樽怨ぷ鹘M進(jìn)場(chǎng)之日起倒查兩年，采取整體頂崗和內(nèi)查外核等方式，重點(diǎn)對(duì)信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、重空憑證、對(duì)公存款、個(gè)人儲(chǔ)蓄、貸款五級(jí)分類(lèi)、內(nèi)控制度執(zhí)行等方面進(jìn)行稽核檢查。

二、快速行動(dòng)，嚴(yán)格實(shí)施

一是快速進(jìn)場(chǎng)。為達(dá)到突襲式、空降式的稽核效果，4月20日，即方案制訂后的當(dāng)天，由聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，組織稽核人員到被稽核單位得勝信用社，全面接管了業(yè)務(wù)和管理工作。二是組織召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)。傳達(dá)了聯(lián)社的決定，并對(duì)相關(guān)規(guī)定和要求作了具體安排。三是對(duì)外作好正面宣傳。移位稽核工作組積極做好正面宣傳解釋?zhuān)瑥亩送饨绮聹y(cè)和不良影響，確保了稽核工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。四是全面開(kāi)展稽核。移位稽核工作組人員在分工的基礎(chǔ)上，對(duì)該社開(kāi)展了稽核工作。其中：主查人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部管理等方面的檢查，全面負(fù)責(zé)移位期間被查信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理；門(mén)柜組除負(fù)責(zé)對(duì)外營(yíng)業(yè)外，還負(fù)責(zé)對(duì)存款賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)排查、自助設(shè)備的管理、內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查；核查組負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核檢查，包括貸款內(nèi)外核查、抵押物管理、抵債資產(chǎn)管理等方面檢查。五是堅(jiān)持“兩手抓、兩不誤”。將移位稽核與被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并通過(guò)稽核促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。明確主查人為該社的臨時(shí)負(fù)責(zé)人，并要求做到稽核工作與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)同安排、同部署。

三、深挖細(xì)查，重點(diǎn)突出

以深挖細(xì)查重大違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患為重心，狠抓以下幾個(gè)方面的工作：

一是通過(guò)頂崗作業(yè)、內(nèi)帳核查和對(duì)存款帳戶(hù)的內(nèi)外核對(duì)，重點(diǎn)檢查該社有無(wú)侵占、挪用客戶(hù)資金和內(nèi)部往來(lái)資金的情況?；似陂g，工作組對(duì)辦理存貸業(yè)務(wù)的客戶(hù)進(jìn)行了柜臺(tái)核對(duì)，對(duì)公存款戶(hù)進(jìn)行了上門(mén)核對(duì)。

二是通過(guò)對(duì)貸款帳務(wù)、檔案的檢查和本息內(nèi)外核對(duì)，重點(diǎn)檢查該社有無(wú)違規(guī)操作或管理不盡職造成貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的事項(xiàng)，并檢查抵質(zhì)押物品保管情況。檢查發(fā)現(xiàn)該社共有違規(guī)貸款207筆、752萬(wàn)元。其中：異地貸款144筆、430萬(wàn)元；化整為零貸款50筆、262萬(wàn)元；超越權(quán)限審批發(fā)放職工及家屬貸款13筆、60萬(wàn)元。檢查期間，共對(duì)1930筆、3403萬(wàn)元的貸款進(jìn)行了本息內(nèi)外核對(duì)，核對(duì)面分別達(dá)95.7%、96.7%。對(duì)未核對(duì)到的貸款逐筆逐戶(hù)由原經(jīng)辦人進(jìn)行了說(shuō)明，并在報(bào)刊上公告清收和由村社協(xié)助清收。

三是以檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性為重點(diǎn)。查出了該社以貸收息14筆，金額14.9萬(wàn)元;違規(guī)擺列應(yīng)收利息21戶(hù)、42筆，金額19.8萬(wàn)元；虛假股金37筆，金額54.3萬(wàn)元。

四是以檢查“四雙”制度、“五十個(gè)嚴(yán)禁”、“十條禁令”、 貸款新規(guī)、“三查”制度等基本制度執(zhí)行情況為重點(diǎn)。查出該社存在IC卡混用、大額貸款無(wú)放款通知書(shū)、“三查”制度執(zhí)行差、崗位監(jiān)督乏力、對(duì)公存款賬戶(hù)對(duì)賬頻率不夠、大額資金進(jìn)出賬登記不全等問(wèn)題。

四、全面整改，成效顯著

（一）深度揭露了違規(guī)行為。移位稽核將稽核工作從后臺(tái)移至前臺(tái)，在辦理業(yè)務(wù)中掌握第一手資料，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作與現(xiàn)場(chǎng)核查的同步性，克服了常規(guī)稽核在信息采集中的滯后性、間接性和不真實(shí)性，揭露了常規(guī)稽核難以發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。在本次移位稽核中，成功查出和有效處置了該社人員各類(lèi)違章貸款等嚴(yán)重問(wèn)題，揭示和化解了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）極大強(qiáng)化了威懾作用。通過(guò)本次移位稽核，聯(lián)社對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。其中給予留用察看一年、免職并待崗收貸處理的1人，記過(guò)處理的1人，警告處理的1人，給予經(jīng)濟(jì)處罰和責(zé)令限期收回違規(guī)貸款的20人。從而在全縣農(nóng)村信用社中產(chǎn)生了極大的威懾作用?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)工作人員違規(guī)操作現(xiàn)象大幅減少，業(yè)務(wù)管理操作質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)。一些違規(guī)違制人員自覺(jué)打消有章不循的投機(jī)思想，主動(dòng)改正業(yè)務(wù)操作中的不良行為，清收和償還了自身的違規(guī)責(zé)任貸款。

（三）深刻教育了干部職工。移位稽核結(jié)束后，聯(lián)社通過(guò)召開(kāi)干部職工大會(huì)、文件通報(bào)等形式，在全縣農(nóng)村信用社范圍內(nèi)對(duì)查出的問(wèn)題和處理情況進(jìn)行了通報(bào)和剖析。通過(guò)查教結(jié)合、彰顯警示，使全體干部職工受到了一次深刻的思想教育，責(zé)任意識(shí)、合規(guī)意識(shí)明顯增強(qiáng)，從根源上消除和降低了案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）強(qiáng)力推進(jìn)了內(nèi)控建設(shè)。通過(guò)開(kāi)展移位稽核工作，對(duì)各類(lèi)違規(guī)違制問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出了整改意見(jiàn)，完善了規(guī)章制度，建立了相關(guān)登記簿。并且，對(duì)貸款“三查”制度執(zhí)行差、崗位監(jiān)督乏力、信貸管理薄弱、經(jīng)營(yíng)成果失真等全轄有共同性的問(wèn)題向相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出了稽核建議，從而進(jìn)一步規(guī)范了經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)操作，推進(jìn)了內(nèi)控建設(shè)。  

（五）有效化解了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在移位稽核工作中，堅(jiān)持做到了“四個(gè)結(jié)合”。即：移位稽核與摸清貸款現(xiàn)狀相結(jié)合、移位稽核與清理清收相結(jié)合、移位稽核與保全資產(chǎn)相結(jié)合、移位稽核與日常工作開(kāi)展相結(jié)合?；似陂g，共對(duì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貸款207筆、 752萬(wàn)元落實(shí)了清收責(zé)任人和管貸責(zé)任人；對(duì)表內(nèi)已超訴訟時(shí)效的貸款通過(guò)發(fā)出催收通知書(shū)和落實(shí)債務(wù)，共挽回債權(quán)300筆，金額1100萬(wàn)元；在移位稽核工作期間收回違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)貸款本息100筆、204萬(wàn)元，收回其他不良貸款本息357筆、190萬(wàn)元。同時(shí)，深入宣傳信貸政策，扎實(shí)開(kāi)展了金融服務(wù)和資金需求調(diào)查，為進(jìn)一步搞好金融服務(wù)夯實(shí)了基礎(chǔ)。

（六）大幅提升了監(jiān)控水平。通過(guò)開(kāi)展移位稽核，解決了以前序時(shí)稽核、專(zhuān)項(xiàng)稽核中由于時(shí)間短，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)不可能查深、查透的問(wèn)題；解決了信用社在貸款本息對(duì)賬工作中走過(guò)場(chǎng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)放貸行為的問(wèn)題；解決了憑數(shù)據(jù)、表冊(cè)來(lái)評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)，不能實(shí)地調(diào)查評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題；解決了部分員工長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法輪崗的問(wèn)題。同時(shí)，通過(guò)移位稽核，使制度設(shè)計(jì)上的漏洞和不足得到了及時(shí)發(fā)現(xiàn)，提升了稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，取得了一舉多得、事半功倍的成效，為進(jìn)一步抓好案防工作創(chuàng)造了有利條件。

平昌縣農(nóng)村信用聯(lián)社： 蘇小英

責(zé)任編輯：一凡