1、是工資的應(yīng)發(fā)數(shù)——請問這個應(yīng)發(fā)數(shù)包括打入個人銀行賬戶的錢、個人負擔(dān)的社保、公積金和個人所得稅這四項吧？----是的
2、公司負擔(dān)部分要進管理費用，而個人部分要向職工本人收回——那是不是這里寫“其他應(yīng)付款”就不對了，應(yīng)該寫“其他應(yīng)收款”呀？---這個是與你支付社保、公積金及個稅的分錄相對應(yīng)的：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司負擔(dān)）
——公積金（公司負擔(dān)）
其他應(yīng)付款——社保（個人負擔(dān)）
——公積金（個人負擔(dān)）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
個人看法：
計提本月工資
借：相關(guān)成本費用科目
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
代扣社保、住房公積金、個稅
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—代扣社保（個人）
—代扣住房公積金（個人）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
支付本月工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（金額為以上本科目借貸差額）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
計提公司負擔(dān)社保和住房公積金
借：相關(guān)成本費用科目
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
—住房公積金
交納本月全部社保和住房公積金及個稅
借：應(yīng)付職工薪酬—社保
—住房公積金
其他應(yīng)付款—代扣社保
—代扣住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
- 追問
也就是說第一個分錄里貸方的“應(yīng)付職工薪酬——工資”里包括“應(yīng)打入個人銀行賬戶的工資、代扣代繳的個人負擔(dān)的社保和公積金、還有個人所得稅”是嗎？
第三個分錄中，借方“應(yīng)付職工薪酬——工資”這里僅是說應(yīng)打入個人銀行賬戶的錢，其它的代扣代繳的社保、公積金和個稅都已經(jīng)減去了，是嗎？
- 回答
你和我的理解是一樣一樣滴！
實務(wù)中會把前兩筆分錄合并一起，所以根據(jù)你們的工作需要再選擇！
贊同2|
2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計提工資時：借：管理費用（銷售費用）-工資 10萬
代扣社保 貸： 應(yīng)付職工薪酬-社保 （是個人付擔(dān)的那部分） 1
代扣個稅 貸： 應(yīng)交稅費-個人所得稅 0.5
代扣個稅 借： 應(yīng)付職工薪酬-工資 0.5
貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資 9
計提社保時：借：管理費用（銷售費用）-社保（只計提公司負擔(dān)的那一部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
支付時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保
貸：銀行存款
新規(guī)：應(yīng)付職工薪酬一項應(yīng)與費用里的薪酬相一致。
贊同0|
2012-03-14 11:23熱心網(wǎng)友
計提工資時：借：各種費用--（工資包含社保個人部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——社保（個人部份） 銀行存款
計提社保時：借：各種費用--（社保單位部份） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
支付社保時：借：其他應(yīng)付款——社保（個人部份） 應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部份）
貸：銀行存款
這個是我們公司的分錄。最好看一下你們公司以前的分錄。
