避稅天堂瑞士今成往昔 全球財(cái)富版圖醞釀重塑
這是007系列電影《黑日危機(jī)》里的一句臺(tái)詞，頂級(jí)特工只相信兩個(gè)人，一個(gè)是他自己，另一個(gè)是瑞士銀行家。 如此高的保密度，經(jīng)歷了整整三個(gè)世紀(jì)的考驗(yàn)，終于在傳統(tǒng)和法律、道德之間，艱難改變。 瑞士銀行的存款占全球總儲(chǔ)蓄額的1/3，瑞士銀行管理著2.2萬億美元的離岸資產(chǎn)。不少人利用這一法律鉆空子，或偷稅漏稅，甚至轉(zhuǎn)移藏匿不法資產(chǎn)。 除了瑞士以外，“避稅天堂”還有列支敦士登、奧地利、盧森堡、安道爾等43個(gè)國家或地區(qū)，全球50%的資金經(jīng)這些“避稅天堂”中轉(zhuǎn)。 有可能是世界財(cái)富版圖中最隱秘的一角正被緩緩揭開。 總部位于巴黎的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)6日發(fā)表公報(bào)說，在當(dāng)天舉行的年度部長會(huì)議上，包括瑞士在內(nèi)的該組織34個(gè)成員國和巴西、中國、新加坡等13個(gè)國家共同簽署了關(guān)于實(shí)施銀行間自動(dòng)交換信息的標(biāo)準(zhǔn)。 按照這47國簽署的承諾，各國政府間將每年自動(dòng)共享金融信息，包括用于計(jì)算資本利得稅的納稅人銀行存款、股息、利息收入和銷售收入。這是全球打擊逃稅舉措的重大突破之一。 瑞士無疑是這47國中最引人注目的國家。作為世界最大的離岸金融中心，瑞士政府終于承諾，將自動(dòng)向其他國家交出外國人賬戶的詳細(xì)資料。 這象征著瑞士這個(gè)全球富豪的“后花園”，可能就此告別幾百年來堅(jiān)持保護(hù)銀行客戶隱私的做法。 從瑞士出發(fā)，更多的財(cái)富管理中心或被卷進(jìn)這場沖擊秘密財(cái)富的大潮中，重塑全球財(cái)富管理業(yè)的版圖。 隱秘王國顯形保密法規(guī)松動(dòng) 富豪階層的財(cái)富后花園曾遠(yuǎn)在公眾視線之外。然而，幾年前金融危機(jī)的來襲，讓銀行體系面臨嚴(yán)苛的拷問，這些隱秘空間漸漸成為眾矢之的。 其中最被緊盯著的領(lǐng)域之一便是避稅天堂。OECD一直在為填補(bǔ)稅制漏洞努力，但長期以來，這個(gè)組織似乎只是提供建議。經(jīng)合組織秘書長安赫爾·古里亞去年便意識(shí)到這個(gè)問題，在一次二十國集團(tuán)(G20)會(huì)議上他向各國領(lǐng)導(dǎo)人坦白：如果他們不表示出強(qiáng)有力的政治支持，就不可能達(dá)成一個(gè)有意義的行動(dòng)計(jì)劃。 這種敦促在今年開始起效。OECD提出了銀行間自動(dòng)交換信息標(biāo)準(zhǔn)，并最初在今年2月舉行的G20財(cái)長會(huì)議上獲得通過。這項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)旨在通過讓銀行信息在各國司法部門之間自動(dòng)交換以打擊逃避稅行為。根據(jù)這份6日在巴黎簽署的宣言，進(jìn)一步細(xì)化的新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施規(guī)則，將在今年9月的G20財(cái)長和央行行長會(huì)議后正式開始實(shí)施。 處在風(fēng)暴最前端的是最著名的金融中心之一瑞士。這意味著該國的銀行保密法規(guī)將出現(xiàn)松動(dòng)，對(duì)其歷經(jīng)百年的財(cái)富管理模式也帶來挑戰(zhàn)。 而這種松動(dòng)早在去年就有跡可循。當(dāng)時(shí)，美國政府部門對(duì)瑞士最古老的私人銀行Wegelin提出了稅務(wù)訴訟。今年1月，Wegelin認(rèn)罪，承認(rèn)曾協(xié)助美國公民在海外持有的12億美元資產(chǎn)逃稅，并向美國政府支付了5790萬美元罰款。此后，這家有著270年歷史的銀行轟然倒閉。 為防止美國進(jìn)一步采取行動(dòng)，瑞士議會(huì)通過了所謂的“解釋”聲明，呼吁瑞士政府采取一切可能措施，幫助銀行遵守美國的要求。而此前正是由于保密法規(guī)的存在，全球富豪們的財(cái)富才源源不斷流入瑞士。 針對(duì)OECD簽署的標(biāo)準(zhǔn)，瑞銀方面回應(yīng)記者稱，銀行間自動(dòng)交換信息標(biāo)準(zhǔn)并非新的概念，圍繞其展開的討論已經(jīng)在國際政治議程上存在很長一段時(shí)間。2013年6月，它在瑞士引起進(jìn)一步關(guān)注，當(dāng)時(shí)瑞士政府準(zhǔn)備積極推動(dòng)全球性的信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，目的在于確保瑞士這個(gè)金融中心的稅務(wù)合規(guī)。因此，瑞士當(dāng)局6日宣布的消息是預(yù)期內(nèi)的。“如前所述，瑞銀致力于國際標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)瑞士政府參與OECD的進(jìn)程表示歡迎。對(duì)于瑞銀來說，我們?yōu)榭蛻糁贫藝?yán)格的稅務(wù)合規(guī)準(zhǔn)則?！?BR> 昔日財(cái)富中心如今版圖重塑 有觀點(diǎn)認(rèn)為，隨著傳統(tǒng)“避稅天堂”瑞士和作為國際重要離岸金融中心的新加坡加入這一標(biāo)準(zhǔn)，銀行保護(hù)客戶隱私的傳統(tǒng)可能終結(jié)。 一些國際組織在這方面所做出的努力則在應(yīng)證這種可能性。去年，八國集團(tuán)(G8)領(lǐng)導(dǎo)人承諾改革國際公司稅制，包括將打擊逃稅以及空殼公司的隱秘所有者。他們簽署了包含10點(diǎn)內(nèi)容的《厄恩湖宣言》，呼吁全球稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)共享信息。歐盟則要求所有27個(gè)歐盟成員國共享有關(guān)個(gè)人投資收入和資本利得的機(jī)密數(shù)據(jù)。也有報(bào)道稱，OECD今年可能列出一份不簽署信息透明協(xié)議國家的黑名單。 牛津大學(xué)企業(yè)稅收中心主任邁克爾·德弗羅曾在英國金融時(shí)報(bào)撰文稱，現(xiàn)有稅收體系的關(guān)鍵問題在于，跨國企業(yè)的利潤如何分配到各個(gè)國家頭上。這種分配可基于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地或各種資產(chǎn)的所有權(quán)來做出。但這些要素大多是可轉(zhuǎn)移的：部分要素可被置于低稅率的國家。 德弗羅指出，根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬地來對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益征稅，就是在誘使企業(yè)將知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)至低稅率國家。向企業(yè)間貸款利息提供稅收優(yōu)惠，就是在引誘企業(yè)從低稅率國家向高稅率國家放貸?！拌b于這兩種做法在國際稅收體系中通常都會(huì)得到采用，我們有必要制定復(fù)雜的反避稅規(guī)則來努力抑制避稅。” 除了瑞士，這種擔(dān)憂也困擾新加坡。該國在過去10年間成長為亞洲最大的財(cái)富管理中心，所管理的資產(chǎn)規(guī)模超過了1萬億美元。多項(xiàng)調(diào)查顯示到2020年時(shí)新加坡有望將超過瑞士成為全球最大財(cái)富管理中心。新加坡政府也準(zhǔn)備采取措施，使該國銀行業(yè)更容易與其他國家共享可能逃稅人士的信息。而海外媒體預(yù)計(jì)，包括英國在內(nèi)的其他離岸中心預(yù)計(jì)也將面臨施壓，被要求配合。 ■鏈接 三條人命換來一條法律 17世紀(jì)末，法國國王路易十六成為瑞士銀行家最早的雇主。這位國王雇銀行家內(nèi)克打理自己的財(cái)政，最后，還讓他擔(dān)任了法國財(cái)政大臣。 日內(nèi)瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀(jì)，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到日內(nèi)瓦，這些新教徒也帶來了大量金錢。為了避免泄漏這批新教徒的財(cái)政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。1933年，德國納粹政府頒布了一系列法令，要求德國公民必須交代自己在外國的所有資產(chǎn)，如果被發(fā)現(xiàn)作假或是拒絕交代，后果就是死刑。在瑞士，負(fù)責(zé)追查德國公民在外財(cái)產(chǎn)的蓋世太保假裝成普通客戶，徑直走入銀行，拿出一疊錢，對(duì)銀行職員說，將這筆錢存入某某的賬戶(這些都是遭到納粹懷疑的人)。如果錢能夠存入，則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號(hào)。一年之內(nèi)，就有三個(gè)德國人因在瑞士擁有銀行賬號(hào)而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強(qiáng)銀行保密法。1934年，這個(gè)僅在銀行界流傳的職業(yè)守則最終成為瑞士的法律。 |
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