【問題】2014年度所得稅匯算清繳申報(bào)表中，A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》的“職工薪酬”范圍是不是和A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》中的范圍一樣呀？即包括：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》三項(xiàng)因素中的“職工薪酬”也與A105050范圍一樣？我公司季度分配表中的“職工薪酬”范圍只包括了工資薪金和福利費(fèi)，年度分配表中分配比例要不要和季度一致？

【建議】“為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出”的措詞是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號——職工薪酬中對“職工薪酬”的定義。9號準(zhǔn)則規(guī)定職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

1.短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。

2.離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。

3.辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。

4.其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計(jì)劃等。

A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》和A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》均使用會計(jì)口徑，請參照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定填報(bào)。

A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》中的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會保障性交款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額，請參照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定的口徑填報(bào)。

季度填表說明：財(cái)預(yù)(2012)40號：本辦法所稱的分支機(jī)構(gòu)職工薪酬，是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報(bào)酬。

年度填表說明：填報(bào)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。

來源：新浪博客