運城破獲億元虛開發(fā)票案

   2015.7.15中國稅務報  焦盛庭 楊斌 本報記者 王躍峰

    一家注冊資金30萬元，但年申報收入逾4000萬元的企業(yè)突然辦理注銷，這一反?，F(xiàn)象引起了稅務人員的注意。隨著對該公司調查的深入，一起涉及8戶企業(yè)，虛開金額達1.59億元的虛開發(fā)票案件逐漸浮出水面。

    山西省運城市國稅局與公安機關聯(lián)手，歷時1年8個月調查取證，成功破獲萬榮縣Y飾品有限公司等8家企業(yè)虛開發(fā)票案。經查，8家涉案企業(yè)共虛開增值稅專用發(fā)票1577份，涉案金額達1.59億元，稅額2695萬元；虛開農產品收購發(fā)票2.9萬多份，虛抵進項稅額合計2633.9萬元。

    2014年11月，山西省高級人民法院終審判決，涉案人員郝某因犯虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪被判處有期徒刑11年，處罰金10萬元；涉案人員吳某被判處有期徒刑3年（緩刑3年），并處罰金2萬元。除涉案人員張某仍被網上追逃外，其余5名涉案人員均受到了法律懲處。

    急于注銷 農產品企業(yè)疑點重重

    2012年4月，萬榮縣Y飾品公司財務負責人到國稅機關辦理注銷稅務登記手續(xù)。辦稅人員審核其提供的資料時表示，辦理注銷稅務登記還需要稽查人員進行注銷檢查。聽聞此言，該公司財務負責人表情異常，很快借故離開。

    企業(yè)人員的舉動引起了辦稅人員的注意。辦稅人員立即在系統(tǒng)中查詢了該企業(yè)信息，發(fā)現(xiàn)該公司為一家小型加工企業(yè)，注冊資金僅30萬元，但成立1年來申報的銷售收入已高達4800余萬元，企業(yè)僅上月申報銷售收入就達628萬元。效益這么好為何突然申請注銷？

    辦稅人員迅速將情況向上級進行了匯報，該局召開了專項工作會議，決定由萬榮縣國稅局稽查局對該企業(yè)立案稽查。

    經了解，Y飾品公司成立于2010年10月，主要從事羊皮、兔皮等動物毛皮收購、動物毛皮制品（或飾品）生產業(yè)務。檢查人員經過實地調查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)疑點突出：其一，該公司經營場所為租賃當?shù)貜U棄的小學校，場地小，加工設備簡陋，生產能力與其年度申報銷售收入4810.87萬元并不匹配。其二，當?shù)剞r戶大多從事蘋果種植業(yè)，從事羊、兔等動物養(yǎng)殖業(yè)極少，該公司所需生產原料與當?shù)胤N養(yǎng)殖產業(yè)情況不符。其三，該公司在經營期間申報繳納增值稅23.28萬元，實際稅負僅為0.48%。

    在調查過程中，該公司法定代表人郝某雖然稱企業(yè)所有業(yè)務均為真實，但對于企業(yè)存在的疑點卻并不能給出合理解釋，并且拒不提供賬簿及有關涉稅資料。專案組一面與郝某繼續(xù)交涉，要求其盡快提供會計賬簿及有關資料，同時集中骨干力量，外調走訪當?shù)剞r戶及貨運司機、約談企業(yè)人員、查詢企業(yè)銀行資金交易明細，并通過金稅協(xié)查網對該企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票進行協(xié)查。

    各項外部調查結果陸續(xù)反饋回調查組。經查，企業(yè)部分員工證實，該公司從未開展正常的農品收購加工業(yè)務；部分當?shù)剞r戶證實，從未向該企業(yè)出售過羊皮、兔皮等貨物，也未向該公司提供過身份證復印件；部分貨運司機也證實，從未給該公司提供任何運輸業(yè)務。此外，安徽、新疆等地國稅機關的協(xié)查回函也證實，該企業(yè)確有虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑。

    據(jù)此，專案組認為，該企業(yè)虛假運營，虛開農產品收購發(fā)票抵扣進項稅額，對外虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑巨大。鑒于案情重大，2012年5月28日，萬榮縣國稅局提請公安機關提前介入，雙方組成聯(lián)合專案組，進一步對該案開展調查。

    稅警協(xié)作 8家涉案企業(yè)浮出水面

    公安機關的提前介入加速了案件查處進程。公安機關立案后，聽到風聲的Y公司法定代表人郝某玩起了失蹤，但經過周密布控，公安機關很快將郝某及其妻子吳某控制。在對郝某公司及其住所進行搜查時，辦案人員發(fā)現(xiàn)了山西平陸縣、絳縣、芮城縣等地3戶企業(yè)的會計賬簿及部分涉稅資料。專案組立即對郝某和吳某進行訊問。迫于壓力，郝某交代了自己的違法事實。

    2010年6月，郝某結識了山東菏澤的張某。兩人商議決定，由郝某在運城市成立服飾類公司，并開展以下“業(yè)務”：取得一般納稅人資格，領購增值稅專用發(fā)票和農產品收購發(fā)票；在無真實業(yè)務的情況下，通過街頭打字復印部、移動營業(yè)廳和農村信用社等渠道非法獲取農戶身份信息，虛構羊皮、兔皮等農產品收購業(yè)務，虛開農產品收購發(fā)票。同時，郝某聯(lián)系多名親戚、朋友，用其身份證件辦理銀行卡并開通網銀，用于虛開發(fā)票后資金回流。

    其間，由張某負責對外聯(lián)系需要增值稅專用發(fā)票的受票單位，郝某和吳某根據(jù)需要對外虛開發(fā)票，并按增值稅專用發(fā)票票面金額的3%收取開票費。

    隨著調查的深入，多條線索和證據(jù)顯示，該案屬團伙作案。張某、郝某、吳某、于某等人先后在運城市以他人名義成立萬榮縣Y飾品公司和D服飾公司、絳縣A飾品公司、芮城縣C飾品公司、平陸縣S工藝制品公司、臨猗縣B飾品公司等8家服飾類企業(yè)。

    在沒有真實貨物交易的情況下，張某、郝某等人通過虛假運營，虛開農產品收購發(fā)票、增值稅發(fā)票等手段，非法牟取暴利。

    七省聯(lián)查 鎖定虛開發(fā)票違法證據(jù)

    隨著案情逐步明朗，該案先后被山西省國稅局和國家稅務總局列為督辦案件。在山西省國稅局的指導下，運城市國稅局和運城市公安局成立了“萬榮Y飾品有限公司等8戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案”專案組，統(tǒng)籌協(xié)調指揮涉案6縣8戶企業(yè)的案件調查工作。

    稅警雙方各單位分工協(xié)作，密切配合，20多個聯(lián)合調查小組同時展開調查取證工作：辦案人員分赴新疆、安徽、江西、深圳等7省市協(xié)查外調；繼續(xù)深入調查各涉案企業(yè)虛構收購業(yè)務中的相關農戶信息，進一步查證各企業(yè)虛構的農產品收購業(yè)務、虛假運營等情況。此外，辦案人員還與商業(yè)銀行協(xié)作，查證各涉案企業(yè)銀行賬戶和涉案個人網銀資金流水明細賬，以確認涉案企業(yè)資金回流情況并取證。

    同時，自2013年7月15日起，聯(lián)合專案組根據(jù)已認定的涉案企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票情況，向相關地區(qū)稅務機關發(fā)出協(xié)查函。

    外部調查和協(xié)查信息陸續(xù)回饋專案組，在新疆、浙江、江西、河南等地涉案稅務機關的努力下，通過采取不予抵扣、停止辦理退稅等措施共追回稅款982.2萬元。

    歷經1年8個月的調查，隨著證據(jù)鏈的完善，萬榮縣Y飾品公司等8戶企業(yè)虛開發(fā)票案成功告破。據(jù)專案組統(tǒng)計：8戶涉案企業(yè)共計虛開增值稅專用發(fā)票1577份，涉及安徽、新疆等7省市的19戶受票企業(yè)，涉案金額1.59億元，稅額2695萬元。同時，涉案企業(yè)虛開農產品收購發(fā)票2.9萬多份。

    稅務機關審理認定，8戶企業(yè)在沒有真實業(yè)務發(fā)生的情況下，采用非法手段獲取農民身份信息、虛開農產品收購發(fā)票抵扣進項稅額的行為，已構成偷稅。因此作出追繳企業(yè)虛抵進項稅額合計2633.9萬元，加收滯納金，并處1倍罰款2633.9萬元的處理決定。同時，對8戶企業(yè)對外虛開增值稅專用發(fā)票的行為，每戶處以罰款50萬元合計400萬元，并將案件移交司法機關追究刑事責任。

    2014年11月，山西省高級人民法院終審判決，涉案人員郝某被判處有期徒刑11年，并處罰金10萬元；吳某被判處有期徒刑3年（緩刑3年），并處罰金2萬元。除涉案人員張某仍在網上追逃外，其余5名涉案人員均受到了法律懲處。