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《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 （三）行次說(shuō)明 14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人未計(jì)入利潤(rùn)總額的應(yīng)稅收入項(xiàng)目、稅收不允許扣除的支出項(xiàng)目、超出稅收規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，以及資產(chǎn)類(lèi)應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目，包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按本期預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列下計(jì)算填報(bào)。 15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人已計(jì)入利潤(rùn)總額，但稅收規(guī)定可以暫不確認(rèn)為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)增，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入的預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。納稅人根據(jù)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列下計(jì)算填報(bào)。 在未交房結(jié)轉(zhuǎn)收入前，按預(yù)收房款計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，在第14行填列，結(jié)轉(zhuǎn)收入后，原來(lái)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)在15行填列。 |
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