第一章　總    則

第一條　為切實履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，科學(xué)、客觀評價企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績，建立有效的激勵和約束機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《遼寧省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理實施辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。

第二條　本辦法適用于由遼寧省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的國有獨資和國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。

第三條　本辦法所稱企業(yè)負(fù)責(zé)人是指由省委和省國資委黨委管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。

第四條  企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲任免相掛鉤的考核制度。

第五條　年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核采取由省國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式進(jìn)行。

第六條　企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核工作遵循以下原則：

（一）依法考核原則。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定，按照國有資產(chǎn)保值增值以及股東價值最大化和可持續(xù)發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績。

（二）科學(xué)發(fā)展原則。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，鼓勵企業(yè)加大自主創(chuàng)新、技術(shù)改造和投資力度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，推動企業(yè)提高戰(zhàn)略管理、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。

（三）分類考核原則。在體現(xiàn)出資人對企業(yè)共性要求，突出投資回報水平的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所處不同行業(yè)、規(guī)模大小、資產(chǎn)經(jīng)營不同水平和主營業(yè)務(wù)等不同特點，分類確定符合企業(yè)個性化要求的指標(biāo)，實施科學(xué)分類考核，不斷提高企業(yè)整體管理水平和競爭能力。

（四）行業(yè)對標(biāo)原則。經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)在兼顧企業(yè)歷史發(fā)展水平，采取企業(yè)自身縱向比較的基礎(chǔ)上，引入全國同行業(yè)平均值，實行橫向比較，鼓勵企業(yè)進(jìn)行行業(yè)對標(biāo)，與國內(nèi)同行業(yè)同類型先進(jìn)企業(yè)相比較，通過持續(xù)改進(jìn)，逐步達(dá)到標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)水平。

（五）精準(zhǔn)考核原則。引導(dǎo)企業(yè)合理確定考核目標(biāo)，將實際完成值與考核目標(biāo)值的差距控制在合理范圍內(nèi)，不斷提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作水平。

（六）激勵獎懲原則。按照權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的要求，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績同激勵約束機(jī)制相結(jié)合的考核制度，將考核結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬核定及職務(wù)任免的重要依據(jù)，形成強(qiáng)激勵、硬約束的考核機(jī)制。

（七）全員考核原則。按照全面落實責(zé)任的要求，推動企業(yè)建立健全全員業(yè)績考核體系，增強(qiáng)企業(yè)管控力和執(zhí)行力，確保國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實。

第二章　年度經(jīng)營業(yè)績考核

第七條　年度經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。

第八條　年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)、分類指標(biāo)、保障指標(biāo)和安全指標(biāo)。

（一）基本指標(biāo)包括利潤總額、凈資產(chǎn)收益率和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)。

1、利潤總額是指經(jīng)核定后的企業(yè)合并報表利潤總額。利潤總額計算可以加上經(jīng)核準(zhǔn)的當(dāng)期企業(yè)消化以前年度潛虧，并扣除通過變賣企業(yè)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益。

2、凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)考核當(dāng)期凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率，計算公式為：

　　凈資產(chǎn)收益率 ＝凈利潤／平均凈資產(chǎn) ×100％

其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益，凈利潤中不含少數(shù)股東損益。

3、經(jīng)濟(jì)增加值（簡稱EVA）是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤中減去資本成本后的余額（考核細(xì)則見附件1），其計算公式為：

EVA =稅后凈營業(yè)利潤-資本成本

    =稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本í平均資本成本率

（二）分類指標(biāo)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術(shù)創(chuàng)新投入、資產(chǎn)經(jīng)營效率及風(fēng)險控制能力等因素，由省國資委與企業(yè)協(xié)商，并在責(zé)任書中確定。原則上，各企業(yè)分類指標(biāo)在三年任期內(nèi)不再變動。

（三）保障指標(biāo)為企業(yè)必選指標(biāo)，包括節(jié)能、減排和職工工資總額預(yù)算執(zhí)行情況，由省國資委依據(jù)節(jié)能、減排和勞動工資等管理部門的相關(guān)要求予以確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中明確（其中節(jié)能、減排指標(biāo)為工業(yè)類企業(yè)必選指標(biāo)）。

（四）安全指標(biāo)以安全管理部門的考核指標(biāo)為準(zhǔn)。

第九條  年度經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容所占權(quán)重：

1、基本指標(biāo)所占權(quán)重為60%，其中：利潤總額所占權(quán)重為20%、凈資產(chǎn)收益率所占權(quán)重為30%、經(jīng)濟(jì)增加值所占權(quán)重為10%（省國資委將視具體情況，適時調(diào)整各項指標(biāo)及其所占權(quán)重）。

2、分類指標(biāo)所占權(quán)重為40%，視各企業(yè)分類指標(biāo)分別確定權(quán)重。

3、保障指標(biāo)為扣分指標(biāo)。

4、安全指標(biāo)為否決指標(biāo)。

第十條　年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按下列程序簽訂：

（一）提出年度考核目標(biāo)建議值。每年第四季度，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照省國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和經(jīng)營狀況，對照同行業(yè)先進(jìn)水平，預(yù)報當(dāng)年各項考核指標(biāo)完成情況，提出下一年度擬完成的經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)目標(biāo)建議值，并將目標(biāo)建議值和必要的說明材料報省國資委?？己酥笜?biāo)目標(biāo)建議值原則上不低于上年考核指標(biāo)實際完成值或前三年考核指標(biāo)實際完成值的平均值。基本指標(biāo)中的凈資產(chǎn)收益率和分類指標(biāo)中的相關(guān)指標(biāo)的目標(biāo)建議值采取行業(yè)對標(biāo)方式確定。

保障指標(biāo)和安全指標(biāo)按有關(guān)部門下達(dá)的目標(biāo)值確定。

（二）核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。省國資委根據(jù)“同一行業(yè)，同一尺度”原則，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)所處行業(yè)運行態(tài)勢、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等實際發(fā)展?fàn)顩r等，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核指標(biāo)目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通，由省國資委主任會議確定。

（三）省國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：

1、雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名；

2、考核內(nèi)容及指標(biāo)；

3、考核與獎懲；

4、責(zé)任書的變更、解除和終止；

5、其他需要規(guī)定的事項。

第十一條  為準(zhǔn)確、合理確定企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，每年7月份，省國資委將根據(jù)各企業(yè)上年度財務(wù)決算審計結(jié)果，對企業(yè)的考核目標(biāo)值進(jìn)行確認(rèn)調(diào)整。

第十二條　省國資委對年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)控。

（一）年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽訂后，省國資委結(jié)合企業(yè)月度快報、季度經(jīng)濟(jì)運行分析、工作調(diào)度和企業(yè)重要情況報告等，對年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤檢查與監(jiān)控。企業(yè)每年7月和10月將企業(yè)負(fù)責(zé)人責(zé)任書的半年和前三個季度執(zhí)行情況分別報送省國資委，同時抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會。對上半年和前三季度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況明顯滯后的企業(yè)，省國資委將向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出預(yù)警并進(jìn)行督導(dǎo)。

（二）建立重大生產(chǎn)安全事故、環(huán)境污染和質(zhì)量事故，重大經(jīng)濟(jì)損失、重大法律糾紛案件，重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況報告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即向省國資委報告，同時向派駐本企業(yè)監(jiān)事會報告。

第十三條　年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：

（一）上報考核指標(biāo)完成情況。每年4月底前，省國資委委托中介機(jī)構(gòu)在決算審計的同時，形成年度經(jīng)營業(yè)績完成情況專項稽核報告；企業(yè)對上年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面總結(jié)分析并形成報告，報送省國資委，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

（二）審核、確認(rèn)考核指標(biāo)完成情況。省國資委依據(jù)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告、經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和專項稽核報告，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的年度核查意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核（計分細(xì)則見附件2），并將考核結(jié)果反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核結(jié)果有異議的，可及時向省國資委反映。

（三）通報經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果。各企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核情況經(jīng)省國資委主任會議審定后，形成最終的企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，并向企業(yè)和干部管理等有關(guān)部門通報。

第三章 任期經(jīng)營業(yè)績考核

第十四條　任期經(jīng)營業(yè)績考核以三年為一個考核期。

第十五條  任期經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容包括任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)的完成情況和任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況。任期內(nèi)各年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況以省國資委年度考核結(jié)果確定。

第十六條　任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)、分類指標(biāo)和保障指標(biāo)。

(一)基本指標(biāo)包括國有資本保值增值率、營業(yè)收入平均增長率和次級不良資產(chǎn)比率。

1、國有資本保值增值率。該指標(biāo)是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素（由省國資委核定）后的國有資本及權(quán)益同考核期初國有資本及權(quán)益的比率。其計算公式為：

國有資本保值增值率=任期內(nèi)各年度國有資本保值增值率的乘積

年度國有資本保值增值率=年末國有資產(chǎn)總額/年初國有資產(chǎn)總額×100%

國有資產(chǎn)總額=國家資本+（資本公積+盈余公積+未分配利潤—國有獨享部分）×（國家資本/實收資本）+國有獨享部分

企業(yè)國有資本保值增值率指標(biāo)核定及考核時，需考慮各種客觀增減因素，具體客觀增減的調(diào)整因素按《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第9號）規(guī)定，由省國資委具體審核確定。

2、營業(yè)收入平均增長率。該指標(biāo)是指企業(yè)任期內(nèi)三年營業(yè)收入的平均增長情況。其計算公式為：

營業(yè)收入平均增長率=（）í100%

3、次級不良資產(chǎn)比率。該指標(biāo)是指企業(yè)考核期末次級不良資產(chǎn)同考核期末資產(chǎn)總額的比率，其計算公式為：

次級不良資產(chǎn)比率=[任期期末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+任期期末存貨+任期期末應(yīng)收賬款（含其他應(yīng)收款）]÷（任期期末資產(chǎn)總額+任期期末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）×100%

(二)分類指標(biāo)由省國資委根據(jù)企業(yè)未來發(fā)展情況和所處行業(yè)特點，綜合考慮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、可持續(xù)發(fā)展能力及核心競爭力等因素，與企業(yè)溝通后確定，具體在任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中明確。

（三）保障指標(biāo)為企業(yè)必選指標(biāo)，由省國資委綜合考慮企業(yè)資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)、勞動工資，并依據(jù)相應(yīng)管理部門的有關(guān)要求予以確定，具體指標(biāo)在任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中明確（其中節(jié)能、減排指標(biāo)為工業(yè)類企業(yè)必選指標(biāo)）。

第十七條  任期經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容所占權(quán)重：

(一) 任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)所占權(quán)重為80%，其中:

1、基本指標(biāo)所占權(quán)重為60%，其中：國有資本保值增值率所占權(quán)重為30%；營業(yè)收入平均增長率所占權(quán)重為20%；次級不良資產(chǎn)比率所占權(quán)重為10%。

2、分類指標(biāo)所占權(quán)重為20%，視各企業(yè)確定的分類考核指標(biāo)分別確定權(quán)重。

(二) 任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況所占權(quán)重為20%。

(三)保障指標(biāo)為扣分指標(biāo)。

第十八條　任期經(jīng)營目標(biāo)核定的基本程序

(一)提出任期考核目標(biāo)建議值。考核期初，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照省國資委任期經(jīng)營業(yè)績考核要求和三年規(guī)劃及經(jīng)營狀況，對照同行業(yè)先進(jìn)和平均水平，提出任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)目標(biāo)建議值，并將考核指標(biāo)目標(biāo)建議值及必要的說明材料報省國資委?？己四繕?biāo)建議值原則上不低于前一任期的考核指標(biāo)實際完成值或不低于目標(biāo)值和實際完成值的平均值。第一任期考核目標(biāo)建議值原則上不低于前三年實際完成值的平均值。

(二)核定目標(biāo)值。省國資委根據(jù)“同一行業(yè)，同一尺度”原則，結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)運行態(tài)勢及企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r等，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后，由省國資委主任會議確定。

(三)簽訂責(zé)任書。省國資委主任（或其授權(quán)代表）與企業(yè)法定代表人（或其授權(quán)代表）簽訂任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書，明確任期內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任。任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：

1、雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名；

2、考核的內(nèi)容及指標(biāo)；

3、考核與獎懲；

4、責(zé)任書的變更、解除和終止；

5、其他需要規(guī)定的事項。

第十九條　省國資委對企業(yè)任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中的經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)執(zhí)行情況實施跟蹤和動態(tài)監(jiān)控，掌握企業(yè)任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況。

第二十條　任期經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)完成情況的考核程序：

(一)上報完成情況。任期結(jié)束后，企業(yè)負(fù)責(zé)人對任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成總結(jié)分析報告報省國資委，同時抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會。

(二)考核經(jīng)營業(yè)績。省國資委依據(jù)任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)專項稽核報告和企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告，并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的任期核查意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核（計分細(xì)則見附件3），并將考核結(jié)果反饋各企業(yè)及企業(yè)負(fù)責(zé)人。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核結(jié)果有異議的，可及時反饋省國資委。

(三)通報考核結(jié)果。省國資委經(jīng)主任會議審定后，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，并將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果向企業(yè)和干部管理等有關(guān)部門通報。企業(yè)要在職工代表大會等適當(dāng)范圍內(nèi)通報企業(yè)負(fù)責(zé)人考核結(jié)果。

第四章  考核結(jié)果的運用

第二十一條 省國資委根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績完成情況綜合打分，分別確定企業(yè)負(fù)責(zé)人年度和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，并按各企業(yè)考核綜合得分的正態(tài)分布，依次確定為A、B、C、D、E五個級別。

第二十二條  省國資委依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果對企業(yè)負(fù)責(zé)人實施獎懲，并把經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人任免的重要依據(jù)。

第二十三條  凡企業(yè)年度利潤總額和凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)值低于上年目標(biāo)值與實際完成值的平均值的，最終考核結(jié)果原則上不得進(jìn)入A級（凈資產(chǎn)收益率達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的除外）。

第二十四條   對于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為A級、B級和C級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，依據(jù)《遼寧省省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法》按期返還全部風(fēng)險保證金。根據(jù)考核結(jié)果、經(jīng)濟(jì)增加值改善情況等，給予企業(yè)負(fù)責(zé)人相應(yīng)的任期獎勵或者中長期激勵。

      第二十五條  未完成任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)或者連續(xù)兩年未完成年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)，且無重大客觀原因的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人予以調(diào)整。

 

第二十六條  對業(yè)績優(yōu)秀及在自主創(chuàng)新、管理增效、節(jié)能減排等方面取得突出成績的，給予特別獎勵（獎勵辦法另行制定）。對承擔(dān)國家及省重大結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的，年度考核給予加分獎勵。

第二十七條  對于年度考核結(jié)果為D級與E級、發(fā)生重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故降級、嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營和存在重大經(jīng)營風(fēng)險等情形的企業(yè)，由省國資委與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話，幫助企業(yè)分析問題、改進(jìn)工作。

第二十八條　對任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，除依據(jù)《遼寧省省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法》扣減部分或全部風(fēng)險保證金外，省國資委將視企業(yè)具體情況，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行談話誡勉，或建議有關(guān)部門進(jìn)行崗位調(diào)整、降職使用或免職（解聘）等。

第二十九條  各企業(yè)要切實加大推進(jìn)全員業(yè)績考核工作的力度，建立健全業(yè)績考核組織體系，努力完善全員業(yè)績考核辦法，真正實現(xiàn)考核的全方位覆蓋。全員業(yè)績考核工作具體實施意見由省國資委另行制定。對于全員業(yè)績考核工作開展不力的企業(yè)，扣減經(jīng)營業(yè)績考核得分（計分細(xì)則見附件2 ）。

第三十條 企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章和紀(jì)律，弄虛作假，導(dǎo)致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、嚴(yán)重環(huán)境污染事故、重大違紀(jì)事件、嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營和存在重大經(jīng)營風(fēng)險等給企業(yè)造成重大不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，將按有關(guān)文件規(guī)定處理。

第五章  附   則

第三十一條  省國資委將視具體情況，對個別具有特殊性質(zhì)的企業(yè)考核指標(biāo)體系單獨設(shè)定，具體指標(biāo)內(nèi)容及權(quán)重在經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中明確。

第三十二條　對于在考核期內(nèi)企業(yè)發(fā)生清產(chǎn)核資、改制重組等情況的，省國資委可以根據(jù)具體情況變更經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的相關(guān)內(nèi)容。

第三十三條  本辦法由省國資委負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條  本辦法自2010年1月1日起施行。《遼寧省國資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)核定與考核暫行辦法》（遼國資[2006]87號）同時廢止。

 

附件：1、經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則

2、年度經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則

3、任期經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則

 

 

 

 

 

附件1：

經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則

一、經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計算公式
　　經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。
　　計算公式：
　　經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率
　　稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+（利息支出+研究開發(fā)費用調(diào)整項-非經(jīng)常性收益調(diào)整項×50%）×（1-25%）
　　調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均負(fù)債合計-平均無息流動負(fù)債-平均在建工程
　　二、會計調(diào)整項目說明
　?。ㄒ唬├⒅С鍪侵钙髽I(yè)財務(wù)報表中“財務(wù)費用”項下的“利息支出”。
　?。ǘ┭芯块_發(fā)費用調(diào)整項是指企業(yè)財務(wù)報表中“管理費用”項下的“研究與開發(fā)費”和當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。對于為獲取國家戰(zhàn)略資源，勘探投入費用較大的企業(yè)，經(jīng)省國資委認(rèn)定后，將其成本費用情況表中的“勘探費用”視同研究開發(fā)費用調(diào)整項按照一定比例（原則上不超過50%）予以加回。
　?。ㄈ┓墙?jīng)常性收益調(diào)整項包括：
　　1．變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益：減持具有實質(zhì)控制權(quán)的所屬上市公司股權(quán)取得的收益（不包括在二級市場增持后又減持取得的收益）；企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓所屬主業(yè)范圍內(nèi)且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團(tuán)總體10%以上的非上市公司資產(chǎn)取得的收益。
　　2．主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益：企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）收益，資產(chǎn)（含土地）轉(zhuǎn)讓收益。
　　3．其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)?；顒訜o關(guān)的補(bǔ)貼收入等。
　?。ㄋ模o息流動負(fù)債是指企業(yè)財務(wù)報表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收款項”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”和“其他流動負(fù)債”；對于因承擔(dān)國家任務(wù)等原因造成“專項應(yīng)付款”、“特種儲備基金”余額較大的，可視同無息流動負(fù)債扣除。
　?。ㄎ澹┰诮üこ淌侵钙髽I(yè)財務(wù)報表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。
　　三、資本成本率的確定
　?。ㄒ唬┦倨髽I(yè)資本成本率原則上定為5.5%?！　?span lang="EN-US">

（二）承擔(dān)國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率暫定為4%。

（三）資產(chǎn)負(fù)債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮0.5個百分點。
　?。ㄋ模┵Y本成本率確定后，原則上三年保持不變。
　　四、其他重大調(diào)整事項
　　發(fā)生下列情形之一，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值考核產(chǎn)生重大影響的，省國資委酌情予以調(diào)整：
　?。ㄒ唬┲卮笳咦兓?span lang="EN-US">
　?。ǘ﹪?yán)重自然災(zāi)害等不可抗力因素；
　?。ㄈ┢髽I(yè)重組、上市及會計準(zhǔn)則調(diào)整等不可比因素；
　?。ㄋ模┦Y委認(rèn)可的企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等其他事項。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2：

年度經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則

 

一、年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合計分

年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分＝（基本指標(biāo)得分＋分類指標(biāo)得分+保障指標(biāo)扣分）+獎勵分-考核扣分

二、年度經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分

（一）利潤總額指標(biāo)計分

利潤總額指標(biāo)的基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分20分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指上年實際完成值和前三年實際完成值平均值中的較低值。
    1．利潤總額考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值在5000萬元（含5000萬元）以上的，每超過2%，加1分，最多加4分；低于目標(biāo)值時，每低于2%，扣1分，最多扣4分。完成值在5000萬元以下的，每超過3%，加1分，最多加4分；低于目標(biāo)值時，每低于3%，扣1分，最多扣4分。

2．利潤總額考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分：
　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低20%（含）以內(nèi)的，完成值在5000萬元（含5000萬元）以上的，每超過2%，加1分，最多加3分；低于目標(biāo)值時，每低于2%，扣1分，最多扣4分。完成值在5000萬元以下的，每超過3%，加1分，最多加3分；低于目標(biāo)值時，每低于3%，扣1分，最多扣4分。

(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低20%-50%的，完成值在5000萬元（含5000萬元）以上的，每超過2%，加1分，最多加2分；低于目標(biāo)值時，每低于2%，扣1分，最多扣4分。完成值在5000萬元以下的，每超過3%，加1分，最多加2分；低于目標(biāo)值時，每低于3%，扣1分，最多扣4分。

(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%（含）以上的，完成值在5000萬元（含5000萬元）以上的，每超過2%，加1分，最多加1分；低于目標(biāo)值時，每低于2%，扣1分，最多扣4分。完成值在5000萬元以下的，每超過3%，加1分，最多加1分；低于目標(biāo)值時，每低于3%，扣1分，最多扣4分。

3．利潤總額考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值減虧部分折半計算，盈利部分正常計算；超額完成考核目標(biāo)，最多加3分；減虧但仍處于虧損狀態(tài)，考核得分不超過B級最高限。
    （二）凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)計分

凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)的基本分為30分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分30分。利潤總額在5000萬元（含5000萬元）以上的，完成值每高于目標(biāo)值0.2個百分點，加1分，最多加6分；低于目標(biāo)值時，每低于0.2個百分點，扣1分，最多扣6分。利潤總額在5000萬元以下的，完成值每高于目標(biāo)值0.3個百分點，加1分，最多加6分；低于目標(biāo)值時，每低于0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。

企業(yè)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)完成考核目標(biāo)，達(dá)到或超過行業(yè)優(yōu)秀水平的，其考核得分可以直接加滿分。

（三）經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)計分

經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的基本分為10分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分10分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。基準(zhǔn)值是指上年實際完成值和前三年實際完成值平均值中的較低值。
　　1．經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值（絕對值）2%，加0.5分，最多加2分。完成值每低于目標(biāo)值（絕對值）3%，扣0.5分，最多扣2分。
　　2．經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值（絕對值）3%，加0.5分，最多加1分。完成值每低于目標(biāo)值（絕對值）3%，扣0.5分，最多扣2分。
　　3．經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值在零附近的，計分給予特別處理。
    （四）分類指標(biāo)計分

分類指標(biāo)的基本分為40分，按設(shè)定的不同分類指標(biāo)，確定每個指標(biāo)的基本分值。分類指標(biāo)按以下規(guī)則計分：
 　?。?span lang="EN-US">1）各分類指標(biāo)實際完成值達(dá)到目標(biāo)值時，得該項指標(biāo)基本得分；絕對指標(biāo)每超過3%，相對指標(biāo)每增加0.3個百分點，加1分，最多加該項指標(biāo)基本分的20%；絕對指標(biāo)下降3%，相對指標(biāo)減少0.3個百分點，扣1分，最多扣該項指標(biāo)基本分的20%。

（2）各分類指標(biāo)實際完成值完成考核目標(biāo)，達(dá)到或超過行業(yè)優(yōu)秀水平的，其考核得分可以直接加滿分。

（五）保障指標(biāo)計分

保障指標(biāo)為扣分指標(biāo)，根據(jù)保障指標(biāo)的年度考核結(jié)果，其中一項指標(biāo)低于目標(biāo)值的，扣3分。

（六）考核指標(biāo)目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，該項指標(biāo)直接加滿分。

三、獎懲計分

（一）獎勵計分。

承擔(dān)國家及省結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的企業(yè)，省國資委根據(jù)有關(guān)規(guī)定視任務(wù)完成情況加0.5—2分。

（二）考核扣分。

1．企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失、發(fā)生生產(chǎn)安全責(zé)任事故、環(huán)境污染責(zé)任事故等，省國資委按照有關(guān)規(guī)定給予降級、扣分處理。

2．企業(yè)發(fā)生違規(guī)違紀(jì)或者存在財務(wù)管理混亂等問題，省國資委按照有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重扣0.5—2分。

3．企業(yè)全員業(yè)績考核制度不健全，未對集團(tuán)副職、職能部門負(fù)責(zé)人、下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的，視情況扣減0.1—1分。

4．剔除重組和會計準(zhǔn)則調(diào)整等客觀因素影響，利潤總額目標(biāo)值與完成值差異超過50%以上的，依據(jù)差異程度相應(yīng)扣減0.1—2分。本條款不受其他條款限制。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件3：

 

任期經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則

 

一、任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合計分

任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分＝基本指標(biāo)得分+分類指標(biāo)得分+任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)得分+保障指標(biāo)扣分-考核扣分

二、任期經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分

（一）國有資本保值增值率指標(biāo)計分

國有資本保值增值率指標(biāo)的基本分為30分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分30分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指前一任期實際完成值和前一任期考核目標(biāo)值與實際完成值平均值中的較低值。

1．國有資本保值增值率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值0.3個百分點，加1分，最多加6分。低于目標(biāo)值但大于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣0.5分，最多扣3分；低于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。該指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標(biāo)值時直接加滿分。
　　2．國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分：
　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%（含）以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值0.3個百分點，加1分，最多加5分。低于目標(biāo)值但大于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣0.5分，最多扣3分；低于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。
　　(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%-50%的，完成值每超過目標(biāo)值0.3個百分點，加1分，最多加4分。低于目標(biāo)值但大于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣0.5分，最多扣3分；低于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。
　　(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%（含）以上的，完成值每超過目標(biāo)值0.3個百分點，加1分，最多加3分。低于目標(biāo)值但大于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣0.5分，最多扣3分；低于100%時，每低于目標(biāo)值0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。
　　(4)目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限可以調(diào)整為6分。
　　3. 國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于100%的，完成值超過目標(biāo)值，不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于0.3個百分點，扣1分，最多扣6分。
     （二）營業(yè)收入平均增長率指標(biāo)計分

營業(yè)收入平均增長率指標(biāo)基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分20分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指前一任期實際完成值和前一任期考核目標(biāo)值與實際完成值平均值中的較低值。　

1．營業(yè)收入平均增長率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加１分，最多加4分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。該指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標(biāo)值時直接加滿分。
　　2．營業(yè)收入平均增長率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分：
　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%（含）以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加3分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。
　　(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%-50%的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加2分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。
　　(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%（含）以上的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加1分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。
　　(4)目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限可以調(diào)整為4分。
　　3.營業(yè)收入平均增長率考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值超過目標(biāo)值，不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
    （三）次級不良資產(chǎn)比率指標(biāo)計分

次級不良資產(chǎn)比率指標(biāo)基本分為10分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分10分。低于目標(biāo)值時，每下降1個百分點，加１分，最多加2分。高于目標(biāo)值時，每超過1個百分點，扣1分，最多扣2分。

（四）分類指標(biāo)計分

分類指標(biāo)的基本分為20分，按設(shè)定的不同分類指標(biāo)，確定每個指標(biāo)的基本分值。分類指標(biāo)按以下規(guī)則計分：
 　?。?span lang="EN-US">1）各分類指標(biāo)實際完成值達(dá)到目標(biāo)值時，得該項指標(biāo)基本得分；絕對指標(biāo)每超過3%，相對指標(biāo)每增加0.3個百分點，加1分，最多加該項指標(biāo)基本分的20%；絕對指標(biāo)下降3%，相對指標(biāo)減少0.3個百分點，扣1分，最多扣該項指標(biāo)基本分的20%。

（2）各分類指標(biāo)實際完成值完成考核目標(biāo)，達(dá)到或超過行業(yè)優(yōu)秀水平的，其考核得分可以直接加滿分。

（五）任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)計分

任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)的基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)的年度經(jīng)營業(yè)績綜合考核結(jié)果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7.335分；每得一次C級的得6.667分；每得一次D級及以下的得6分。

（六）保障指標(biāo)計分

保障指標(biāo)為扣分指標(biāo)，根據(jù)保障指標(biāo)的年度考核結(jié)果，其中一項指標(biāo)低于目標(biāo)值的，扣3分。

三、考核扣分

剔除重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整和會計準(zhǔn)則調(diào)整等因素的影響后，基本指標(biāo)考核目標(biāo)值與實際完成值差異超過8個百分點以上的，依據(jù)差異程度相應(yīng)扣減0.1-2分。本款不受其他條款限制。