二、財(cái)政資金專(zhuān)戶管理不規(guī)范的原因:

（一）地方財(cái)政部門(mén)不夠重視。財(cái)政部門(mén)僅對(duì)部分財(cái)政資金專(zhuān)戶進(jìn)行了清理,而對(duì)部分專(zhuān)戶繼續(xù)予以保留，主要是為利用財(cái)政專(zhuān)戶調(diào)節(jié)財(cái)政收支進(jìn)度，相互拆借資金用于周轉(zhuǎn)，提供方便。

一是利用財(cái)政資金專(zhuān)戶調(diào)節(jié)預(yù)算收入進(jìn)度。財(cái)政部門(mén)每年為了完成當(dāng)年地方財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)，根據(jù)預(yù)算完成情況來(lái)控制預(yù)算收入入庫(kù)進(jìn)度。為了控制預(yù)算收入過(guò)快增長(zhǎng)將非稅收入資金專(zhuān)戶作為調(diào)節(jié)預(yù)算收入進(jìn)度的途徑;當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)過(guò)快時(shí)，將非稅專(zhuān)戶資金滯留專(zhuān)戶，不按規(guī)定時(shí)限及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或分批次繳入或跨年度繳入，反之當(dāng)財(cái)政收入出現(xiàn)減少時(shí)，為了保證當(dāng)年預(yù)算收入的完成，將滯留非稅專(zhuān)戶資金繳入國(guó)庫(kù)。

二是利用財(cái)政專(zhuān)戶調(diào)節(jié)預(yù)算支出進(jìn)度。地方財(cái)政部門(mén)為了完成上級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算資金支出進(jìn)度的績(jī)效考核，將國(guó)庫(kù)預(yù)算資金通過(guò)“以撥代支”的方式撥付到財(cái)政專(zhuān)戶中，形成虛列支出。然后根據(jù)預(yù)算單位實(shí)際用款需求，再通過(guò)專(zhuān)戶分散撥給各預(yù)算單位，導(dǎo)致有些資金長(zhǎng)期沉淀財(cái)政專(zhuān)戶。

三是財(cái)政部門(mén)利用財(cái)政專(zhuān)戶之間相互轉(zhuǎn)款的方式來(lái)回轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，調(diào)節(jié)各專(zhuān)戶資金的余額，為財(cái)政資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)提供了方便。

（二）金融機(jī)構(gòu)相互競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。各商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為完成存款任務(wù)，財(cái)政資金成為各家銀行爭(zhēng)取的對(duì)象。為了爭(zhēng)取財(cái)政資金資源，銀行通過(guò)各種關(guān)系爭(zhēng)取財(cái)政部門(mén)在本機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶，根據(jù)財(cái)政部門(mén)的需要為財(cái)政部門(mén)開(kāi)戶提供方便，放寬開(kāi)戶條件，導(dǎo)致財(cái)政專(zhuān)戶增加。

（三）地方政府為了彌補(bǔ)財(cái)政資金不足的需要。為確保地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行，爭(zhēng)取商業(yè)銀行項(xiàng)目貸款資金，財(cái)政部門(mén)按照金融機(jī)構(gòu)的要求相應(yīng)的以各種名目增加在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一定數(shù)量財(cái)政專(zhuān)戶。同時(shí)由于財(cái)政各專(zhuān)項(xiàng)資金歸屬于不同部門(mén)管理，一定程度上不可避免存在從部門(mén)利益、人情關(guān)系等因素出發(fā)導(dǎo)致多頭開(kāi)戶，重復(fù)開(kāi)戶現(xiàn)象。

三、規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶管理的建議

（一）全面清理財(cái)政專(zhuān)戶，加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶的監(jiān)管

財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶管理的相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)政資金專(zhuān)戶進(jìn)行一次全面清理，對(duì)于不符合開(kāi)戶規(guī)定的賬戶及時(shí)撤銷(xiāo)。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則，對(duì)開(kāi)戶銀行進(jìn)行整合，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。同時(shí)人民銀行應(yīng)充分利用其賬戶管理職能，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)設(shè)銀行賬戶的監(jiān)管作用，對(duì)新開(kāi)設(shè)的財(cái)政資金專(zhuān)戶嚴(yán)格審核，凡不符合開(kāi)戶條件的專(zhuān)戶，一律不予核準(zhǔn)， 督促地方財(cái)政部門(mén)規(guī)范財(cái)政資金專(zhuān)戶開(kāi)設(shè)行為，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金專(zhuān)戶管理。

（二）完善國(guó)庫(kù)集中支付制度,規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶資金管理

財(cái)政部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)支付制度，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政專(zhuān)戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，將財(cái)政專(zhuān)戶資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理。這樣有利于財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶資金的管理，進(jìn)行資金的統(tǒng)一調(diào)度，提高資金支付效率，防止將財(cái)政專(zhuān)戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，違規(guī)改變財(cái)政專(zhuān)戶資金用途及專(zhuān)戶資金大量結(jié)余、沉淀等。同時(shí)，便于加強(qiáng)國(guó)庫(kù)的監(jiān)督管理，促進(jìn)預(yù)算的順利執(zhí)行，確保預(yù)算資金支付的安全性和透明度。

（三）取消非稅收入過(guò)渡專(zhuān)戶，將非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)，提高非稅收入繳庫(kù)效率

財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)，提高非稅收入繳庫(kù)效率。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限將應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)單一賬戶的非稅收入資金及時(shí)、足額繳庫(kù)，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等。

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