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每月期末，應(yīng)將當(dāng)期收入及期間成本費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，具體做法如下：
結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 上級補助收入 其他收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 經(jīng)營費用 財務(wù)費用 稅金及附加 其他支出 結(jié)轉(zhuǎn)利潤： 如果本年利潤為貸方，說明企業(yè)盈利： 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 如果本年利潤為借方，說明企業(yè)虧損： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤 年終結(jié)賬后，本年利潤無余額。未分配利潤是利潤分配的二級科目。 *** |
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