輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅金多欄賬中設(shè)立待抵扣稅金科目，以核算本月認(rèn)證次月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1、購入存貨，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已認(rèn)證。
借：庫存商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（待抵扣稅額）
貸：銀行存款
2、次月抵扣：
借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（待抵扣稅額）
3、銷售時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
4、本月借方余額，為留抵稅額，待次月抵扣。本月為貸方余額，為應(yīng)納稅額，月末應(yīng)作下列處理：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
5、繳納稅金：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款