請問一下大家，我們公司是小規(guī)模的，7月份交了稅控盤維護費，但是這個季度我們不用繳稅，這個費用能留到下個季度全額抵減嗎？ 

「問題來源二哥稅稅念QQ群」

下圖是小規(guī)模納稅人的申報表部分截圖

稅控設(shè)備費用及技術(shù)維護費可全額抵減，具體對小規(guī)模納稅人來講就是填寫在申報表的16行進行抵減。

當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”抵減當期稅額；

當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人繳納了2017年的維護費280，當期應納稅額為1000，填表如下：

直接一次性抵減完畢了。

繳納手續(xù)費時：

借：管理費用 280

貸：銀行存款  280

同時：

借：應交稅費—應交增值稅 280

貸：管理費用 280

納稅人繳納了2017年的維護費280，當期應納稅額為200，填表如下：

只能夠在當期抵減200，剩余的80結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

繳納手續(xù)費時：

借：管理費用 280

貸：銀行存款  280

同時：

借：應交稅費—應交增值稅 200

貸：管理費用 200

如果下期仍然沒有產(chǎn)生應納稅額，則16,行不填寫數(shù)字。直到有了應納稅額，比如下期應納稅額又是1000，則把最后的80抵減了。