這要看你選擇離岸地了，目前離岸中心大概有三類：
目前國(guó)內(nèi)很多做外貿(mào)的朋友都選擇注冊(cè)香港公司，那就談?wù)劮窒硪黄?a href='http://m./question/154'>如何利用香港公司合理避稅文章吧。 香港公司在進(jìn)出口貿(mào)易方面，三大主要作用： 1. 降低稅務(wù)成本，加快企業(yè)資本累積； 2. 避免國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的結(jié)匯損失，降低匯兌產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)； 3. 對(duì)外匯有更多的支配權(quán)，方便國(guó)際支付和收取外匯。 香港采取來(lái)源地征稅原則，即只有來(lái)源于香港本土的利潤(rùn)才需要交納稅收，而來(lái)源于香港以外的地方利潤(rùn)則不需課稅。我們就可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況利用香港公司運(yùn)做轉(zhuǎn)口貿(mào)易來(lái)降低企業(yè)的稅務(wù)成本。 利用香港公司操作轉(zhuǎn)口貿(mào)易合理避稅假設(shè)你的深圳公司主要的客戶來(lái)自美國(guó)，有一筆100萬(wàn)美金的服裝定單，假設(shè)這批服裝的成本是60萬(wàn)美金，那么深圳公司可能有兩種情況：1. 有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，本身也有工廠，可以自產(chǎn)自銷的； 2. 沒有進(jìn)出口權(quán)，在國(guó)內(nèi)工廠采購(gòu)好后，全部委托外貿(mào)公司出口。 先說(shuō)第一種情況，原先的操作是一個(gè)非常簡(jiǎn)單的雙邊貿(mào)易，公司直接深圳報(bào)關(guān)出口后，美國(guó)收到貨以后直接T/T回國(guó)內(nèi)，那么暫不計(jì)其他成本，你深圳公司就會(huì)有一個(gè)40萬(wàn)美金的利潤(rùn)，會(huì)以33%的稅率交納企業(yè)所得稅，不計(jì)其他應(yīng)課稅，稅收已經(jīng)很高，另外，中國(guó)仍舊有外匯管制，即使企業(yè)有進(jìn)出口權(quán)，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會(huì)按照你的出口額來(lái)確定，也就是說(shuō)超過(guò)美金帳戶額度的外匯打進(jìn)來(lái)，仍舊會(huì)結(jié)匯成人民幣，承受結(jié)匯損失，相反，進(jìn)口付匯時(shí)，支付超過(guò)帳戶額度的美金出去，也是要通過(guò)向銀行購(gòu)匯來(lái)實(shí)現(xiàn)，那么一進(jìn)一出，給到企業(yè)一年下來(lái)的結(jié)匯損失也是很大的。 現(xiàn)在如果你有香港公司，那么首先可以用香港公司的名義接下美國(guó)客戶這100萬(wàn)美金的定單，因?yàn)橄愀酃颈旧聿簧婕吧a(chǎn)，那么它就向深圳的公司做一個(gè)采購(gòu)的動(dòng)作，采購(gòu)合同的金額一般不能低于60萬(wàn)美金的成本，否則就會(huì)牽涉到一個(gè)反傾銷，這邊假設(shè)是70萬(wàn)的采購(gòu)合同和深圳簽，那么合同的問題清楚后，大家就會(huì)考慮貿(mào)易當(dāng)中的物流和資金了。 先說(shuō)物流，貨的走向仍舊是深圳發(fā)往美國(guó)，具體的操作你深圳公司有進(jìn)出口權(quán)，首先拿著他和香港公司的合同去報(bào)關(guān)，很多人會(huì)問，我的貨是從上海買給香港，可以直接運(yùn)去美國(guó)嗎？這里我們要給客戶解釋清楚，我的合同上面指明收貨地點(diǎn)是美國(guó)的某個(gè)港口，只要你指明，去海關(guān)報(bào)關(guān)是沒有問題。因?yàn)槲野盐业呢涍\(yùn)去那里是沒有任何關(guān)系的，這個(gè)只是兩個(gè)公司之間的商業(yè)行為。去海關(guān)申報(bào)好你貨物的產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)值、運(yùn)到那里，原產(chǎn)地證書后，全部文件齊全了以后，你這個(gè)貨物才能夠交給船務(wù)公司，來(lái)幫你做個(gè)SHIPPING的動(dòng)作。沒有這些東西，船運(yùn)公司是沒有人敢接這個(gè)單的幫你運(yùn)走，沒有報(bào)關(guān)就是走私，所以在你找船運(yùn)公司之前，你要去做好整個(gè)報(bào)關(guān)的程序。 報(bào)關(guān)完交給船運(yùn)公司，貨運(yùn)到碼頭口，船運(yùn)公司裝船集裝箱，上船，買保險(xiǎn)，開船，運(yùn)走。那么船運(yùn)走的時(shí)候，船運(yùn)公司有個(gè)收貨單交給深圳公司。深圳公司把單據(jù)速遞給美國(guó)。但是因?yàn)檫@些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個(gè)時(shí)候他必須做一個(gè)背書的程序，也就是我們所說(shuō)的改提單的程序，就是改一個(gè)提貨人。那么，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？其實(shí)這是不需要的，這個(gè)貨不去香港，這個(gè)香港公司是你自己的，這個(gè)改提單其實(shí)就是你自己改。我自己把提單一改做個(gè)背書，背書后我把單據(jù)速遞給美國(guó)，美國(guó)客戶到時(shí)候去碼頭就能收貨。 那么資金流呢，首先美國(guó)客戶收到貨后會(huì)按照和香港公司簽的定單將100萬(wàn)美金T/T到香港公司帳戶，然后香港公司再會(huì)按照和深圳公司簽的采購(gòu)合同，將70萬(wàn)美金打回國(guó)內(nèi)做外匯核銷，這個(gè)步驟操作好后，深圳公司的稅基就會(huì)由原來(lái)的40萬(wàn)美金降低為10萬(wàn)美金，而另外留存在香港公司的30萬(wàn)美金利潤(rùn)，通過(guò)海外利得申請(qǐng)后是不需要交納任何稅收的，稅務(wù)成本就大大降低了。 在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況： 1. 如果帳戶是開在香港的，錢是自由的，可以取現(xiàn)，在香港沒有外匯管制。 2. 如果你的帳戶是開在國(guó)內(nèi)的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內(nèi)資金可以自由匯給國(guó)內(nèi)、國(guó)外、公司、個(gè)人，無(wú)須提交任何政府批文，報(bào)關(guān)單，核銷單，發(fā)票，合同等，相當(dāng)于個(gè)人錢包，外匯進(jìn)出自由，任意支付，包括收取外匯個(gè)人傭金，因?yàn)閷儆诰惩鈳羲圆皇艽箨懲鈪R管制，不受到截匯，對(duì)您進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算如：轉(zhuǎn)LC、收TT都是非常方便的。 另外，有些朋友可能是以信用證來(lái)結(jié)算的，其實(shí)也一樣可以操作，美國(guó)客戶首先在當(dāng)?shù)卣覀€(gè)開證行，先開一張100萬(wàn)的LC給到香港公司，收證行收到100萬(wàn)LC。但是收證行收到這張LC等于廢紙（通常LC都會(huì)有一張，跟單的LC，什么是跟單，就是有條件可拖收的LC）也就是說(shuō)它要在有某些條件下才能兌現(xiàn)。通常的條件最起碼有收貨單，有驗(yàn)收單，有確認(rèn)單。有這三份美國(guó)給他的他才能收。美國(guó)把收貨單，有驗(yàn)收單，確認(rèn)單速遞給香港公司，香港公司把這些單據(jù)給收證行。收證行看到單證齊全了，看到和信用證條款一樣齊全了，銀行才兌現(xiàn)100萬(wàn)，100萬(wàn)進(jìn)帳，這些步驟其實(shí)在國(guó)內(nèi)都可以完成的了。 給到你國(guó)內(nèi)的采購(gòu)商深圳公司會(huì)有兩種情況： 1. 有錢，先讓工廠來(lái)生產(chǎn)，不需要馬上兌現(xiàn)100萬(wàn)； 2. 沒錢，先開張60萬(wàn)LC給工廠，工廠才能做貨。 第一種情況，60現(xiàn)金或相關(guān)的抵押放在銀行，銀行會(huì)幫你開張新的LC，不能拿原先100萬(wàn)LC做抵押；但若上家開來(lái)的LC是可轉(zhuǎn)讓信用證，該工廠也接受可轉(zhuǎn)讓信用證，那客戶就可以那著著100萬(wàn)LC在銀行做轉(zhuǎn)讓，讓這個(gè)信用證做母證，做抵押。轉(zhuǎn)開60萬(wàn)的LC給下家，這個(gè)時(shí)候他就不需要拿任何錢出來(lái)。但前提是這張LC必須是可轉(zhuǎn)讓LC，這樣整個(gè)信用證的操作就完成了。 第二種情況，常見的人個(gè)SOHO貿(mào)易基本都是這樣的，沒有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)。工廠買貨后委托外貿(mào)公司做出口操作，仍舊是接美國(guó)客戶100萬(wàn)訂單服裝，成本仍舊是60萬(wàn)。這中間外貿(mào)公司任務(wù)非常簡(jiǎn)單，也就是幫你處理了出口的物流和資金的結(jié)算，外貿(mào)公司幫你報(bào)關(guān)出口到美國(guó)后，首先結(jié)算的時(shí)候，你的美國(guó)客戶先會(huì)結(jié)算到外貿(mào)公司，打過(guò)去100萬(wàn)美金，然后外貿(mào)公司再幫你進(jìn)行人民幣的結(jié)算。我們當(dāng)中一些成本包括其中的代理費(fèi)，手續(xù)費(fèi)先不計(jì)算那么給到你一樣是40萬(wàn)美金的利潤(rùn)。現(xiàn)在有個(gè)香港公司的話，香港公司先和美國(guó)客戶簽100的訂單，然后，香港公司會(huì)和你的外貿(mào)代理簽訂一個(gè)70萬(wàn)美金的采購(gòu)合同。也和上面介紹的一樣直接改提單發(fā)貨美國(guó)后，美國(guó)的客戶收到貨就會(huì)根據(jù)合同把100萬(wàn)打給香港公司帳戶，你的香港再按照采購(gòu)合同將70萬(wàn)打給外貿(mào)代理公司，進(jìn)行外匯核銷。再由外貿(mào)公司和原先一樣來(lái)和你進(jìn)行一個(gè)結(jié)算。但這個(gè)時(shí)候因?yàn)椴皇?00萬(wàn)美金打回來(lái)，而是70萬(wàn)美金兌換成人民幣幫你結(jié)算，這種情況下給到你國(guó)內(nèi)的公司就會(huì)有原先的納稅基數(shù)40萬(wàn)降到10美金。另外30萬(wàn)美金利潤(rùn)就留存在你離岸帳戶里面，也同樣起到了降低稅務(wù)成本的作用，對(duì)于你從事貿(mào)易的初期，更快的累積資本其實(shí)更為重要。 最后講一下退稅的問題，很多人擔(dān)心，多了香港公司后會(huì)影響原來(lái)的退稅，其實(shí)是不影響的，退稅是退增值稅，一種是按成本退稅，那么這種情況的退稅對(duì)客戶來(lái)講是沒有影響的，另一種是按出口額退稅，增少，退少，利潤(rùn)拆份。 進(jìn)口相對(duì)出口當(dāng)中涉及的因素更多一些，涉及到一些關(guān)稅的問題，你產(chǎn)品增值稅的情況，包括針對(duì)不同的產(chǎn)品，國(guó)內(nèi)給到他納稅的條件也是不同的。比方說(shuō)有些公司進(jìn)口某些器材就不需要納企業(yè)所得稅，而是按照內(nèi)銷國(guó)內(nèi)的售價(jià)按千分之六，交納一個(gè)銷售稅。有些企業(yè)進(jìn)口原料加工再出口的，也不需交納增值稅的，所以給到不同的公司做不同的產(chǎn)品，稅務(wù)的情況是不同的，但是你可以用香港公司來(lái)調(diào)整一個(gè)進(jìn)口的價(jià)格，隨之相應(yīng)的關(guān)稅，增值稅和所得稅也會(huì)改變，使到你的整個(gè)稅務(wù)成本達(dá)到最小化。 |
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