為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)行為，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第一條  報(bào)賬原則

(一)各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，即實(shí)行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的原則。

(二)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則。各部門的日常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等一律實(shí)行經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，即審批人在報(bào)賬原始票據(jù)上簽字，便對(duì)其合理性、真實(shí)性、合法性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在以后的審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)不合理、不合法行為，將追究審批人的直接責(zé)任。

(三)各部門應(yīng)確定一名報(bào)賬員負(fù)責(zé)報(bào)賬以及與財(cái)務(wù)處核對(duì)賬目等日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕非報(bào)賬員辦理業(yè)務(wù)。

第二條　報(bào)賬時(shí)間安排

(一)每月8號(hào)－25號(hào)的星期一、二、五，其余時(shí)間一律不報(bào)賬。

(二)每學(xué)期截止報(bào)賬時(shí)間由財(cái)務(wù)處統(tǒng)籌安排決定。

第三條　報(bào)賬審批程序

(一)預(yù)算內(nèi)日常經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)、創(chuàng)收項(xiàng)目：

1．教學(xué)線開(kāi)支由各分院副院長(zhǎng)、分院院長(zhǎng)及分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；學(xué)生線開(kāi)支由各分院學(xué)工部長(zhǎng)、分院院長(zhǎng)及分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；

2．各行政、教輔、后勤處室由部門負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)臨時(shí)性專項(xiàng)

經(jīng)費(fèi)使用提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，在校長(zhǎng)基金額度內(nèi)的，由分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處審核，報(bào)校長(zhǎng)審批；金額超出校長(zhǎng)基金額度的，由校長(zhǎng)辦公會(huì)審核批準(zhǔn)。

第四條　報(bào)賬流程

(一)報(bào)賬員持真實(shí)的原始憑證（其中：教學(xué)耗材、辦公用品、低值易耗品還需附有采購(gòu)詳細(xì)清單、使用部門和使用人員名單），由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人在原始憑證上簽字后，將原始憑證匯總，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，登錄網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，將原始憑證信息輸入報(bào)賬系統(tǒng)，憑打印的匯總表經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，到財(cái)務(wù)處審核后，再經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。

(二)財(cái)務(wù)處審核原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字，再經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后方可報(bào)賬。

第五條　報(bào)賬的相關(guān)要求

1．所有報(bào)賬的原始票據(jù)，必須有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人(購(gòu)入財(cái)產(chǎn)、物資、辦公用品)、部門領(lǐng)導(dǎo)、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字。原始票據(jù)必須要素完整，包括單位、時(shí)間、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、票據(jù)出具單位的財(cái)務(wù)專用章或票據(jù)專用章等。如出現(xiàn)金額大小寫不一致時(shí)，以大寫金額為準(zhǔn)。如出現(xiàn)金額涂改、挖補(bǔ)的一律視為廢票，不予辦理。原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)要素的，應(yīng)附上加蓋開(kāi)具單位印章的購(gòu)物清單；在商場(chǎng)及超市采購(gòu)辦公用品的需附上電腦小票。

2．購(gòu)買各類固定資產(chǎn)，均應(yīng)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收小組、部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽證后，經(jīng)資產(chǎn)管理處登賬員簽字，并到資產(chǎn)處辦理固定資產(chǎn)卡片，憑發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片和購(gòu)買合同到財(cái)務(wù)處報(bào)賬，缺一不可。

3．差旅費(fèi)報(bào)銷：各經(jīng)辦人要在財(cái)務(wù)領(lǐng)用專門的報(bào)銷單據(jù)。市內(nèi)填寫“市內(nèi)交費(fèi)通報(bào)銷單”，市外填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)，先不填寫總金額，按報(bào)賬程序辦理簽批手續(xù)后，報(bào)賬員填寫補(bǔ)助及總金額后，交財(cái)務(wù)處和總會(huì)計(jì)師審核后方能報(bào)銷。

第六條　現(xiàn)金支付規(guī)定

一般、零星購(gòu)物或采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可開(kāi)支現(xiàn)金，其余1000元以上采購(gòu)需開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬時(shí)要將對(duì)方賬號(hào)、開(kāi)戶銀行、單位名稱輸入網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，由出納開(kāi)票，報(bào)賬員簽字確認(rèn)。

第七條  往來(lái)款規(guī)定

往來(lái)款的范圍：(1)采購(gòu)物資、設(shè)備和支付費(fèi)用，需要領(lǐng)取款項(xiàng)。(2)因公需要領(lǐng)取差旅費(fèi)、實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)，備用金和用現(xiàn)金購(gòu)零星物品的。(3)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意的其他應(yīng)收款。

辦理程序：預(yù)算內(nèi)資金的借支首先由借支人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借支單，財(cái)務(wù)處在借支單上簽明該經(jīng)辦人是否有往來(lái)款項(xiàng)，然后經(jīng)辦人到所屬部門負(fù)責(zé)人簽字、分管校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處審批后，方可借支款項(xiàng)。預(yù)算外資金的借支首先由借支人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借支單，財(cái)務(wù)處在借支單上簽明該經(jīng)辦人是否有往來(lái)款項(xiàng)，然后經(jīng)辦人到所屬部門負(fù)責(zé)人簽字、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核再經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，最后到財(cái)務(wù)處借支款項(xiàng)。為保證學(xué)校資金盡快回收，教職工借支必須堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。（具體要求見(jiàn)《長(zhǎng)沙民政職業(yè)技術(shù)學(xué)院往來(lái)款項(xiàng)管理辦法》）

第八條　對(duì)各項(xiàng)支出的審核

財(cái)務(wù)處對(duì)各項(xiàng)支出著重審核以下方面：報(bào)銷的各項(xiàng)支出是否有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，支出內(nèi)容符合預(yù)算或制度規(guī)定的用途；支出內(nèi)容真實(shí)、合法、合理；原始憑證真實(shí)、合法、有效；報(bào)賬手續(xù)完善。對(duì)不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕辦理。

第九條  其他規(guī)定

1．學(xué)校各部門報(bào)賬員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處培訓(xùn)合格并辦理交接手續(xù)后才能上崗。

2．每學(xué)年結(jié)束，報(bào)賬員應(yīng)將本部門收支情況匯總，及時(shí)與財(cái)務(wù)處核對(duì)后，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、總結(jié)，總結(jié)成績(jī)和優(yōu)勢(shì)，找出問(wèn)題和差距，提出改進(jìn)措施，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供依據(jù)。

第十條  本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第十一條  本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。