預算結轉結余變動表編制說明

一、本年數(shù)反映各項目的本年實際發(fā)生數(shù)。上年數(shù)反映各項目的上年實際發(fā)生數(shù)，根據(jù)上年度預算結轉結余變動表中本年數(shù)所列數(shù)字填列。

如本年度預算結轉結余變動表規(guī)定的項目的名稱和內容同上年度不一致，應當對上年度預算結轉結余變動表項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，將調整后金額填入本年度預算結轉結余變動表的上年數(shù)欄。

年末預算結轉結余=年初預算結轉結余+年初余額調整+本年變動金額。

二、填列方法

1.年初預算結轉結余：反映單位本年預算結轉結余的年初余額。根據(jù)本項目下“財政撥款結轉結余”、“其他資金結轉結余”項目金額的合計數(shù)填列。

（1）財政撥款結轉結余:反映單位本年財政撥款結轉結余資金的年初余額。根據(jù)“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目本年年初余額合計數(shù)填列。

（2）其他資金結轉結余:反映單位本年其他資金結轉結余的年初余額。根據(jù)“非財政撥款結轉”、“非財政撥款結余”、“專用結余”、“經(jīng)營結余”科目本年年初余額的合計數(shù)填列。

2.年初余額調整:反映單位本年預算結轉結余年初余額調整的金額。根據(jù)本項目下“財政撥款結轉結余”、“其他資金結轉結余”項目金額的合計數(shù)填列。

（1）財政撥款結轉結余:反映單位本年財政撥款結轉結余資金的年初余額調整金額。根據(jù)“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目下“年初余額調整”明細科目的本年發(fā)生額的合計數(shù)填列；如調整減少年初財政撥款結轉結余，以“-”號填列。

（2）其他資金結轉結余:反映單位本年其他資金結轉結余的年初余額調整金額。根據(jù)“非財政撥款結轉”、“非財政撥款結余”科目下“年初余額調整”明細科目的本年發(fā)生額的合計數(shù)填列；如調整減少年初其他資金結轉結余，以“-”號填列。

3.本年變動金額:反映單位本年預算結轉結余變動的金額。根據(jù)本項目下“財政撥款結轉結余”、“其他資金結轉結余”項目金額的合計數(shù)填列。

（1）財政撥款結轉結余:反映單位本年財政撥款結轉結余資金的變動。根據(jù)本項目下“本年收支差額”、“歸集調入”、“歸集上繳或調出”項目金額的合計數(shù)填列。

①本年收支差額:反映單位本年財政撥款資金收支相抵后的差額。根據(jù)“財政撥款結轉”科目下“本年收支結轉”明細科目本年轉入的預算收入與預算支出的差額填列；差額為負數(shù)的，以“-”號填列。

②歸集調入:反映單位本年按照規(guī)定從其他單位歸集調入的財政撥款結轉資金。本項目應當根據(jù)“財政撥款結轉”科目下“歸集調入”明細科目的本年發(fā)生額填列。

③歸集上繳或調出:反映單位本年按照規(guī)定上繳的財政撥款結轉結余資金及按照規(guī)定向其他單位調出的財政撥款結轉資金。根據(jù)“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目下“歸集上繳”明細科目，以及“財政撥款結轉”科目下“歸集調出”明細科目本年發(fā)生額的合計數(shù)填列，以“-”號填列。

（2）其他資金結轉結余:反映單位本年其他資金結轉結余的變動。根據(jù)本項目下“本年收支差額”、“繳回資金”、“使用專用結余”、“支付所得稅”項目金額的合計數(shù)填列。

①本年收支差額:反映單位本年除財政撥款外的其他資金收支相抵后的差額。本項目應當根據(jù)“非財政撥款結轉”科目下“本年收支結轉”明細科目、“其他結余”科目、“經(jīng)營結余”科目本年轉入的預算收入與預算支出的差額的合計數(shù)填列;如為負數(shù)，以“-”號填列。

②“繳回資金:反映單位本年按照規(guī)定繳回的非財政撥款結轉資金。根據(jù)“非財政撥款結轉”科目下“繳回資金”明細科目本年發(fā)生額的合計數(shù)填列，以“-”號填列。

③使用專用結余:反映本年事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定使用從非財政撥款結余或經(jīng)營結余中提取的專用基金的金額。根據(jù)“專用結余”科目明細賬中本年使用專用結余業(yè)務的發(fā)生額填列，以“-”號填列。

④支付所得稅:反映有企業(yè)所得稅繳納義務的事業(yè)單位本年實際繳納的企業(yè)所得稅金額。根據(jù)“非財政撥款結余”明細賬中本年實際繳納企業(yè)所得稅業(yè)務的發(fā)生額填列，以“-”號填列。

4.年末預算結轉結余:反映單位本年預算結轉結余的年末余額。根據(jù)本項目下“財政撥款結轉結余”、“其他資金結轉結余”項目金額的合計數(shù)填列。

（1）財政撥款結轉結余:反映單位本年財政撥款結轉結余的年末余額。根據(jù)本項目下“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”項目金額的合計數(shù)填列。

本項目下“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”項目，根據(jù)“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目的本年年末余額填列。

（2）其他資金結轉結余:反映單位本年其他資金結轉結余的年末余額。根據(jù)本項目下“非財政撥款結轉”、“非財政撥款結余”、“專用結余”、“經(jīng)營結余”項目金額的合計數(shù)填列。

本項目下 “非財政撥款結轉”、“非財政撥款結余”、“專用結余”、“經(jīng)營結余”項目，根據(jù)“非財政撥款結轉”、“非財政撥款結余”、“專用結余”、“經(jīng)營結余”科目的本年年末余額填列。