預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表編制說明

（一）本表反映單位在某一會計(jì)年度內(nèi)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的變動情況。

（二）本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本年實(shí)際發(fā)生數(shù)。本表“上 年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的上年實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余變動表中“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

如果本年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表規(guī)定的項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年 度不一致，應(yīng)當(dāng)對上年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照 本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整后金額填入本年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動 表的“上年數(shù)”欄。

（三）本表中“年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額等于“年初預(yù)算結(jié) 轉(zhuǎn)結(jié)余”、“年初余額調(diào)整”、“本年變動金額”三個項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

（四）本表“本年數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法

1.“年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年 初余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資 金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的年初余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款 結(jié)余”科目本年年初余額合計(jì)數(shù)填列。

（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余的年初余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款 結(jié)余”、“專用結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目本年年初余額的合計(jì)數(shù)填 列。

2.“年初余額調(diào)整”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余年初余額 調(diào)整的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其 他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余資金的年初余額調(diào)整金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái) 政撥款結(jié)余”科目下“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目的本年發(fā)生額的合計(jì) 數(shù)填列；如調(diào)整減少年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號填列。

（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余的年初余額調(diào)整金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非 財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“年初余額調(diào)整”明細(xì)科目的本年發(fā)生額的合 計(jì)數(shù)填列；如調(diào)整減少年初其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號填列。

3.“本年變動金額”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動的金 額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資金結(jié) 轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余資金的變動。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“本年收支差額”、“歸集調(diào)入”、“歸集上繳或調(diào)出”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

①“本年收支差額”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款資金收支相抵 后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“本年收支結(jié)轉(zhuǎn)” 明細(xì)科目本年轉(zhuǎn)入的預(yù)算收入與預(yù)算支出的差額填列；差額為負(fù)數(shù)的， 以“-”號填列。

②“歸集調(diào)入”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定從其他單位歸集調(diào) 入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下 “歸集調(diào)入”明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。

③“歸集上繳或調(diào)出”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定上繳的財(cái)政 撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金及按照規(guī)定向其他單位調(diào)出的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目下“歸集 上繳”明細(xì)科目，以及“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“歸集調(diào)出”明細(xì)科 目本年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填列，以“-”號填列。

（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余的變動。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“本年收支差額”、“繳回資金”、 “使用專用結(jié)余”、“支付所得稅”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

①“本年收支差額”項(xiàng)目，反映單位本年除財(cái)政撥款外的其他資 金收支相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下 “本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目、“其他結(jié)余”科目、“經(jīng)營結(jié)余”科目 本年轉(zhuǎn)入的預(yù)算收入與預(yù)算支出的差額的合計(jì)數(shù)填列;如為負(fù)數(shù)，以 “-”號填列。

②“繳回資金”項(xiàng)目，反映單位本年按照規(guī)定繳回的非財(cái)政撥款 結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下“繳回資金”明細(xì)科目本年發(fā)生額的合計(jì)數(shù)填列，以“-”號填列。

③“使用專用結(jié)余”項(xiàng)目，反映本年事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定使用從非 財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取的專用基金的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù) “專用結(jié)余”科目明細(xì)賬中本年使用專用結(jié)余業(yè)務(wù)的發(fā)生額填列，以 “-”號填列。

④“支付所得稅”項(xiàng)目，反映有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)的事業(yè)單位 本年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)余” 明細(xì)賬中本年實(shí)際繳納企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的發(fā)生額填列，以“-”號填列。

4.“年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的年 末余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“其他資 金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

（1）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余的年末余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政 撥款結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

本項(xiàng)目下“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別 根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”科目的本年年末余額填列。

（2）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映單位本年其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié) 余的年末余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本項(xiàng)目下“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非 財(cái)政撥款結(jié)余”、“專用結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填 列。

本項(xiàng)目下 “非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財(cái)政撥款結(jié)余”、“專用結(jié) 余”、“經(jīng)營結(jié)余”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“非 財(cái)政撥款結(jié)余”、“專用結(jié)余”、“經(jīng)營結(jié)余”科目的本年年末余額填列。