一、滴滴打車的增值稅電子普通發(fā)票，稅額可以抵扣嗎？

（1）2019年4月1日以后購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子發(fā)票，按照發(fā)票上注明的稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但同時(shí)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票應(yīng)填寫購(gòu)買方名稱和購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)。

（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

不能報(bào)銷的發(fā)票

可以報(bào)銷的發(fā)票

二、機(jī)票、火車票4月可以抵扣的，我們需要登記哪些內(nèi)容以備后續(xù)備查？

如果采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)化系統(tǒng)，可以改造系統(tǒng)，在相關(guān)報(bào)銷單中增加交通費(fèi)的票種，計(jì)算抵扣稅額列；如果采用紙質(zhì)報(bào)銷憑證，需要在紙質(zhì)報(bào)銷單中體現(xiàn)出相關(guān)稅額的統(tǒng)計(jì)計(jì)算。

三、發(fā)票名稱是“旅游服務(wù)*交通費(fèi)”能計(jì)算抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額嗎？

旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時(shí)稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、4月1日以后的滴滴打車票，但實(shí)際坐車日期是3月份可以抵扣嗎？

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)際發(fā)生日期在2019年4月1日后，并取得2019年4月1日后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票的，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、我們公司承擔(dān)審計(jì)單位的交通費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

根據(jù)“39號(hào)公告”規(guī)定：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。據(jù)您所述的為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。

六、我們公司是一家管理軟件公司，人力資源成本中很大一部分是員工出差的交通費(fèi)用，可抵扣的交通費(fèi)如何處理，才能即高效，又準(zhǔn)確的計(jì)算出可抵扣稅額呢？

（1）交通費(fèi)中首先是機(jī)票的比重一般會(huì)比較大，可以采取固定幾家大的合作單位，員工出差的機(jī)票由這幾家合作單位負(fù)責(zé)提供，月末由其統(tǒng)一根據(jù)實(shí)際情況匯總開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票，由公司統(tǒng)一結(jié)算。

（2）對(duì)于火車票，公路、水路客票等小額經(jīng)常發(fā)生的票據(jù)，可在員工報(bào)銷時(shí)由員工逐筆登記，月末統(tǒng)計(jì)匯總，按票據(jù)類型計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。員工報(bào)銷時(shí)按發(fā)生的費(fèi)用作如下會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用等科目

貸：銀行存款等科目

月末根據(jù)匯總計(jì)算出的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，作如下會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：管理費(fèi)用等科目