附：小規(guī)模增值稅申報(bào)表填寫樣圖

附：一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫樣圖

問(wèn)題薈萃：

【問(wèn)題一】可以享受全額遞減的稅控設(shè)備和服務(wù)費(fèi)都包括那些？
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。

服務(wù)費(fèi)指：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【問(wèn)題二】小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買全額抵減的稅控設(shè)備，對(duì)方給開(kāi)增值稅專用發(fā)票，如何處理 ？開(kāi)具增值稅普通發(fā)票能否享受全額抵減？

小規(guī)模納稅人購(gòu)置升級(jí)版的稅控設(shè)備，政策上規(guī)定“可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）”。因此，小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備，取得專票，沒(méi)有認(rèn)證權(quán)限，可以向所屬稅局說(shuō)明情況。

如果小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，能否享受全額抵減，建議在咨詢下當(dāng)?shù)氐闹鞴芏惥帧?/p>

【問(wèn)題三】一般納稅人初次購(gòu)買全額抵減的稅控設(shè)備，對(duì)方給開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，取得專票后該怎么處理？

一般納稅人取得的所有專用票都必須認(rèn)證，不認(rèn)證會(huì)形成滯留票，容易引起稅局的關(guān)注。認(rèn)證后不要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)軟件中采集進(jìn)來(lái)后，做不抵扣或者進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【問(wèn)題四】小規(guī)模納稅人購(gòu)買稅控設(shè)備未抵減稅額的，轉(zhuǎn)為一般納稅人之后是否可以繼續(xù)抵減？

可以繼續(xù)抵減，申報(bào)時(shí)可填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目的發(fā)生額里。

以上內(nèi)容參考政策：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）