以增值稅發(fā)票開具電子底帳系統(tǒng)應(yīng)用引發(fā)的金稅三期工程對企業(yè)所得稅的影響日彰，會計核算、票據(jù)規(guī)范、營改增因素、專業(yè)化稅源管理、新型商業(yè)模式等因素對所得稅匯算清繳

金稅三期態(tài)勢下

年企業(yè)所得稅匯算清繳易錯點剖析

The three situation

A study of the enterprise income tax Huisuanqingjiao error prone points

內(nèi)容收益：Course income

以增值稅發(fā)票開具電子底帳系統(tǒng)應(yīng)用引發(fā)的金稅三期工程對企業(yè)所得稅的影響日彰，會計核算、票據(jù)規(guī)范、營改增因素、專業(yè)化稅源管理、新型商業(yè)模式等因素對所得稅匯算清繳準確性填報至關(guān)重要，本內(nèi)容立足于新形勢，深入揭示匯算清繳易錯點，巧加規(guī)范與籌劃，規(guī)避涉稅風(fēng)險。

內(nèi)容大綱：Course Outline:

1、電子底帳系統(tǒng)票面全要素監(jiān)控對企業(yè)所得稅原始憑證真?zhèn)蔚挠绊?，成品油案與黃金案的啟示。

2、商品與服務(wù)編碼、數(shù)量編碼的構(gòu)建對企業(yè)業(yè)務(wù)真實性的識別。

3、歷史成本與公允價值稅會差異下企業(yè)所得稅填表風(fēng)險點，權(quán)益法下長期股權(quán)投資初始投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等。

4、企業(yè)備案體系的建設(shè)對先調(diào)增、后調(diào)減或先調(diào)減、后調(diào)增的重大意義，某企業(yè)捐贈與固資調(diào)增的案例啟示。

5、企業(yè)所得稅合法憑證并不等同于發(fā)票，資產(chǎn)盤盈舉例、跨期開具發(fā)票舉例，違約金、預(yù)付卡發(fā)票舉例。

6、申報表填報口徑中透露的稽查信息點，其他業(yè)務(wù)收入填報為零舉例，高新技術(shù)企業(yè)當年研發(fā)費用填報稅企爭議舉例，企業(yè)所得稅評估指標與增值稅評估指標差異與聯(lián)系舉例、期間費用境外支付增值稅與企稅處理。

7、稅會差異多張表填報易錯案例，成本法下長期股權(quán)投資持有收益填報，權(quán)益法下長期股權(quán)投資持有收益多表填報，轉(zhuǎn)讓股權(quán)多表填報舉例，分期收款多表填報、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制稅收處理情形與填報要點，主表其他欄的合理運用。

8、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟、扣點銷售等新業(yè)態(tài)下的稅收處理易錯點，商家收取電商平臺服務(wù)費案例、電商與商家積分券案例、電商坐扣傭金點案例、以貨抵補折讓案例、負扣點開票與稅會處理案例、利息與違約金轉(zhuǎn)化案例，借助貨物流規(guī)避利息處理案例、居間合同行紀合同委托合同不同內(nèi)涵下的討債公司中介費用案例。

9、資產(chǎn)損失填報易錯點，轉(zhuǎn)讓存貨損失是否需要填報、正常與非正常損耗區(qū)別、打包轉(zhuǎn)讓壞帳處理、跌價準備的稅會處理、低價銷售避免損失舉例，專項申報要求資料填報框架模型。

10、資產(chǎn)稅會差異填報易錯點，設(shè)備與電子設(shè)備、器具工具的區(qū)別，加速折舊稅會填報易錯揭示，改建與大修理定義剖析，長期待攤費用歸類與攤銷填報。

11、稅收優(yōu)惠填報，不征稅收入處理填報，研發(fā)加計扣除享受前提與填報要點，高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)口徑填報，特殊重組優(yōu)惠與資產(chǎn)折舊攤銷多表填報，證券投資基金轉(zhuǎn)讓與分配轉(zhuǎn)化享受優(yōu)惠。

12、總分機構(gòu)涉稅問題梳理，某企業(yè)遷址辦理過程的謬誤，利用主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門避稅，總分機構(gòu)增值稅處理與企稅處理歧異，某分公司房產(chǎn)變更稅企爭議案。

內(nèi)容信息 INFORMATION

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