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自2019年4月1日起， 增值稅一般納稅人 購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)， 其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。  今天，我們來講解取得鐵路旅客運(yùn)輸車票如何申報(bào)抵扣。 取得注明旅客身份信息的鐵路車票（包括鐵路電子客票），按照以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額/(1+9%)x9%。 舉個(gè)例子：A公司財(cái)務(wù)小王2019年7月份從上海到南京出差，取得一張高鐵票，票面金額135元，進(jìn)項(xiàng)稅額=135/（1+9%）x9%=11.15元。 票樣如下 那么， 在實(shí)際操作中該如何申報(bào)呢， 下面我們一起學(xué)習(xí)一下 鐵路旅客運(yùn)輸車票該如何填報(bào)吧。 填報(bào)步驟 STEP1:登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。 Step2:進(jìn)入申報(bào)頁面，選擇“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）”，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”。 Step3：選擇《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》。 Step4：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第8b欄次“其他”中填寫相應(yīng)的份數(shù)、金額、稅額；并同時(shí)在第10欄（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證，填寫相應(yīng)的份數(shù)、金額、稅額。 注意：8b和10欄都要填寫，很多人這填8b漏填10欄。 政策依據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號） 來源：廈門稅務(wù) |
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