一、增值稅會計科目與增值稅納稅申報表的匹配關(guān)系

1、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅－銷項稅額”結(jié)轉(zhuǎn)金額減去 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報表主表中第11行次的“銷項稅額”；

2、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報表主表中第12行次的“進項稅額”；

3、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報表主表中第14行次的“進項稅額轉(zhuǎn)出”；

4、“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報表主表中第27行次的“本期已繳稅額”；

5、 “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅款”結(jié)轉(zhuǎn)金額＝增值稅納稅申報表主表中第23行次的“應(yīng)納稅額減征額”；

6、“應(yīng)交稅費—未交增值稅”＝增值稅納稅申報表主表中第32行次的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”

二、其他說明

1、當月的會計科目數(shù)據(jù)（建議查看明細賬的數(shù)據(jù)）應(yīng)該與增值稅納稅申報表的“本月數(shù)”匹配；

2、本年累計的會計科目數(shù)據(jù)（建議查看明細賬的數(shù)據(jù)）應(yīng)該與增值稅納稅申報表的“本年累計數(shù)”匹配；

3、如果存在不匹配的情況，建議核對查找一下具體原因，以免產(chǎn)生其他影響。

人須在事上磨，方能立得住，方能靜亦定，動亦定。

                                     ——王陽明