大連破獲虛開增值稅發(fā)票案 涉案金額18.25億

近期，大連市國稅局稽查局與大連市公安局經(jīng)偵支隊聯(lián)手，破獲我市迄今最大虛開增值稅專用發(fā)票案。犯罪嫌疑人黃某向全國13個省市193戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1860份，涉案金額18.25億元，稅額3.1億元。目前，黃某已被公安機關網(wǎng)上追逃。

多方要求協(xié)查一家企業(yè)

“當時，我們連續(xù)接到了多個對大連BY黃金公司（以下簡稱BY公司）的協(xié)查要求?！笔袊惥只榫钟嘘P負責人回憶道。

2014年3月24日，河南省安陽縣國稅局要求協(xié)查BY公司開具給安陽Z商貿(mào)公司和W商貿(mào)公司的增值稅專用發(fā)票情況。3月27日，江西省鷹潭市國稅局和公安局聯(lián)合要求協(xié)查BY公司開具給余江W商貿(mào)公司的增值稅專用發(fā)票情況。結合協(xié)查結果，考慮到BY公司成立時間短、對外開具數(shù)額巨大且下家基本為商貿(mào)公司等情況，稽查人員判斷，該公司涉嫌虛開。

2014年4月4日，市國稅局與市公安局經(jīng)偵支隊成立聯(lián)合檢查組，對BY公司立案偵查。

資料顯示，BY公司成立于2013年5月8日，法定代表人為李某，他和其合伙人王某各占50%股份，主要從事黃金和白銀制品銷售。從成立次月至2014年2月期間，該公司申報銷售黃金收入18億元，繳納增值稅45萬元，企業(yè)所得稅28萬元。自2013年5月22日~2014年3月13日領用增值稅專用發(fā)票15次，共2270組。

稅警聯(lián)手深挖幕后“黑手”

2014年4月4日，聯(lián)合檢查組對BY公司注冊地址突擊檢查。法人李某及其合伙人被叫到公司，經(jīng)詢問，他們并不清楚公司的運營情況，公司實際控制人是李某的表哥陳某，具體業(yè)務由陳某在深圳與其“合伙人”黃某操作。會計董某按照陳某及黃某郵寄的對賬單、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)款和上海黃金交易所的發(fā)票做賬，并按照陳某及黃某的要求開發(fā)票。

檢查人員找到陳某，陳某卻說，自己不了解“合伙人”黃某的情況。黃某介紹其經(jīng)營黃金買賣生意，陳某按黃某要求在大連成立了BY公司后，在建設銀行深圳田貝支行開設賬戶并交由黃某經(jīng)營。黃某以深圳Z黃金公司和BY公司的名義，從上海黃金交易所購入黃金，購買黃金的進項發(fā)票由上交所郵寄給BY公司。下家客戶由黃某聯(lián)系，資金由黃某操控。陳某說，自己與BY公司人員并沒有涉及真實黃金買賣交易，只是公司財務人員按照黃某要求開具發(fā)票、郵寄發(fā)票和制作合同。

檢查人員試圖聯(lián)系黃某，卻發(fā)現(xiàn)其三部電話均已不再使用。2015年4月28日，檢查人員最終確認，“合伙人”黃某與2014年9月15日湖北恩施Q金銀珠寶公司虛開增值稅專用發(fā)票案件中的逃犯黃某為同一人，已被網(wǎng)上通緝。

掌握層層虛開資金流向

2014年5月21日，聯(lián)合檢查組根據(jù)BY公司的資金流向，遠赴深圳調(diào)查取證，檢查人員掌握了其資金回流鏈條。“犯罪嫌疑人采取網(wǎng)銀打款的形式，十分方便，短時間內(nèi)就能完成資金回流。我們在分析時發(fā)現(xiàn)，有的款項甚至只用了短短7分鐘，就完成了整個資金回流過程?！贝筮B市國稅局稽查局一位稽查人員說。

掌握資金流鏈條后，2014年12月4日，聯(lián)合檢查組又到上海黃金交易所對物流調(diào)查取證。他們發(fā)現(xiàn)，交易所留存的提貨人是仲某等3人，而此3人均為深圳市Z黃金公司的員工。而此后黃金又被姚某等3人提走，姚某等3人使用的都是假身份證，他們將貨物提走后完成票貨分離，黃金流入不需要增值稅專用發(fā)票的用金工廠、企業(yè)或個人。BY公司取得增值稅專用發(fā)票后，在沒有貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票。

涉及13省市193戶企業(yè)

2016年4月，歷經(jīng)兩年多的調(diào)查，聯(lián)合檢查組最終查實，該案為有組織的特大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團伙實施。犯罪嫌疑人黃某等人在大連、武漢、長沙、和深圳等地注冊多家空殼公司。其中，在大連以陳某的名義注冊BY公司，在2013年6月~2014年2月期間，虛開增值稅專用發(fā)票1860份，金額18.25億元，稅額3.1億元。

該案件下游受票企業(yè)涉及13個省市193戶企業(yè)。經(jīng)調(diào)查，其中3戶企業(yè)注銷，6戶企業(yè)為開業(yè)狀態(tài)但無法聯(lián)系，剩余184戶企業(yè)全部為非正常企業(yè)。目前，已有4戶企業(yè)被公安機關查辦，十堰J公司確定為接受虛開增值稅專用發(fā)票，刑拘1人。余江W商貿(mào)公司接受虛假增值稅專用發(fā)票，補繳稅款407萬元，處罰款407萬元，判刑1人。朝陽L商貿(mào)公司和J商貿(mào)公司已確定接受虛開增值稅專用發(fā)票，逮捕8人、取保候?qū)?人、網(wǎng)上追逃2人。